Maapiirkonna apteegid. Kassa ja maksusüsteem: kas seos on olemas

Enne oma ettevõtte registreerimist 2019. aastal peate selgeks tegema, kas see saab toimida ilma sularahatehinguteta.

Luba töötada ilma kassaaparaadita

Seadusandlikke muudatusi tehakse kogu aeg. Need ei pruugi olla globaalsed reformid, vaid ka väikesed kohandused. Ettevõtte registreerimisel peate põhjalikult selgeks tegema ettevõtlustegevuse nüansid. Võib-olla on see teie omandivorm, mis saab ilma toimida kassaaparaat ja säästate seega raha selle ostmise ja hoolduse pealt.

Kas tühistada?

Ajakirjanduses liiguvad pidevalt kuuldused, et ettevõtjate kassad on kohe-kohe tühistamisel. See pole aga midagi muud kui kuulujutt. Keegi ei kavatse kassaaparaate tühistada, suure tõenäosusega oli selle põhjuseks info, et 2017. aasta jaanuarist võetakse kasutusele uus kassaaparaat ja maksude registreerimise süsteem. Asi on selles, et seadmed saadavad maksuametile veebis aruande, tšeki - ostjale elektroonilisel kujul. Lisaks hõlbustatakse tegeliku kassa registreerimisvormi täitmist - seda saab teha spetsiaalsel veebisaidil Internetis.

Lahku!

Innovatsiooni juurutatakse järk-järgult. Keegi ei sunni ettevõtjaid kiiresti vanu seadmeid uue vastu vahetama. Samal ajal kui projekt on väljatöötamisel. Määrake optimaalne konfiguratsioon, hind, lisaprogrammid sisseehitatud kassaaparaatidesse, süsteemi lisafunktsioonid jne.

Viimase info järgi otsustades tuleb sellise uue kassa hind ikka päris kõrgeks. Ja kui suurettevõte nagu supermarket saab seda endale lubada, siis väikeettevõte raskustega. Seetõttu on ette nähtud võimalus komplekteerida vanad seadmed vajalike osadega ning ka väikeettevõtjatele kassa maksumuse osaline hüvitamine.

Töö ilma sularahata

Meie seadusandluses on eeldused, tänu millele saab ettevõte ilma kassata toimida ja sularahamakseid teha.

LLC-vormingus ettevõtted ja üksikettevõtjad ei tohi kassaaparaatidega töötada järgmistel tingimustel:

1. Ettevõtlusorganisatsioonid ja üksikettevõtjad patendi või ühtse arvestusliku tulumaksu alusel; kohustuslik ese on ostjale või kliendile nõuetekohaselt vormistatud tšeki või kviitungi väljastamine, mis sisaldab teavet toote või teenuse eest raha laekumise kohta; sellel kirjel nähakse ette ka ettevõtte tulu kuni 1 miljon aastas.
2. Ettevõtlusorganisatsioonid kaugetes ja raskesti ligipääsetavates piirkondades.
3. Ettevõtlusorganisatsioonid, mis teostavad selliseid tegevusi nagu:

• toitlustamine koolides;
• rongides kauplemine;
• toiduks mittekasutatavate kaupade müük turgudel, messidel, näitustel ja avatud lettidel;
• kioskitega kauplemine (ajalehtede-ajakirjade jms toodete realiseerimine, jookide ja jäätise müük);
• klaasanumate vastuvõtt;
• juurviljad turgudel, kauplemine tankidest jne.

1. Loendist teenuseid pakkuvad ettevõtlusorganisatsioonid ülevenemaalisest klassifikaatorist teenused; eelduseks on kliendile range aruandlusvormi väljastamine, mille vorm on seadusega kinnitatud.

Mõned nüansid

1. Kui teie ettevõte on ühe maksuga ja rahavoog on jõudnud 1 miljoni rublani, siis on ettevõttel kohustus registreerida kassaaparaat, mis töötab kuni ettevõtte eksisteerimise lõpuni.
2. Ettevõtte poolt ühe maksuga osutatavate teenuste loetelu kinnitavad piirkondlikud ametiasutused. Seetõttu on ühes linnas lubatud ettevõtjal töötada EH-s ilma kassata ja teises mitte, tehes sama tüüpi äri.
3. Üksikettevõtja patendi alusel osutatavate teenuste loetelu on samuti reguleeritud piirkondlikul tasandil. Lisaks on selline maksumaksmise süsteem saadaval ainult üksikettevõtjatele; organisatsioonidel ja ettevõtetel ei ole õigust patendi kallal töötada.
4. Lihtsustatud ja põhimaksustamise süsteemi kasutavad ettevõtjad peavad kasutama kassaaparaati, välja arvatud juhul, kui ettevõte asub kõrvalises või peaaegu ligipääsmatus piirkonnas.

Kassaaparaadiga töötamise reeglid

Kuidas töötada kassaaparaadiga ja vältida seaduses ettenähtud karistusi? Iga ettevõtja peaks teadma järgmisi punkte, mille eest saab ettevõtet trahvida:

1. Teie ettevõte ei kuulu kassaaparaadita töötamise õigust omavate inimeste hulka, kuid see ei ole ettevõttes.
2. Teie ettevõttel on kassaaparaat, mis ei ole vastavates teenustes registreeritud.
3. Teie ettevõttel on registreeritud kassaaparaat, kuid see ei tööta.
4. Teie ettevõttel on registreeritud kassa, kuid seda ei kasutata klientidega sularahatehingute tegemisel.
5. Ostjale kviitungit ei väljastata.
6. Teie ettevõttes on kassaaparaat, millel puuduvad tunnusmärgid.

Kõik üksused leiate föderaalseaduse nr 54-F3 lisast.

Kassaaparaatide tööd ettevõttes kontrollib maksuteenistus, mis määrab ka rahatrahvi õige kasutamine kassaaparaat.

nõuded kassaaparaadile

Kassaaparaat peab vastama seadusega kehtestatud nõuetele, et ettevõttel ei tekiks fiskaalteenustelt pretensioone:

1. Kassa vastab sisestatud näidisele Riiklik register.
2. Sellel on korpus, fiskaalmälu, kontrolllint, kassatšeki printimisseade.
3. Kasutab, registreerib ja fikseerib teavet eelarverežiimis.
4. Annab võimaluse kuvada eelarveteavet.
5. Blokeerib fiskaalteabe, kui esineb rikke märke.
6. See on hooldatav ja sellel on reaalajas kell.
7. Omab tootmisettevõtte saatedokumente, pitsatit, identifitseerimisnumbrit jne.

Kuidas tuleks kontroll läbi viia

Kassa kontrolli teostab maksuteenistus vastavalt mõningatele õigusaktides sätestatud reeglitele. Kontrolliv ametnik saab teha prooviostu, et veenduda, et ettevõte väljastab pärast ostjaga arveldamist tšekid. Ta peab kontrollima kassaaparaati spetsiaalsete tehase identifitseerimismärkide ja plommide olemasolu suhtes, kontrollima registreerimist, kassapäevikut, st kontrollima kõike, mis on seadusega ette nähtud seoses sularahaseadmete õige tööga.

Paljud üksikettevõtjad mõtlevad pärast registreerimist, kas neil on vaja kassaaparaati. Kassaseaduse kohaselt peavad kõik ettevõtted kasutama kassaaparaate. Siiski on igal reeglil erandeid.

Kassa ja maksusüsteem: kas seos on olemas

Uus kassaseadmete kasutamise kord on täna iga ettevõtjakategooria puhul erinev, olenevalt valitud maksurežiimist. Varem ei saanud paljud ärimehed kassaaparaati kasutada, registreerides müüki ainult rangete aruandlusvormide või müügitšekkidega. Kuna patendil ja UTII-l võetakse maksustamisel arvesse võimalikku aastakasumit, ei saanud kõik selles süsteemis kauplejad kassaaparaate kasutada.

2018. aastal ei registreeri föderaalne maksuteenistus vanaaegseid kassasid

Lihtsustatud maksusüsteemi OSNO ja UAT puhul on olukord erinev, kuna maksustatava maksu arvutamisel kasutatakse tegelikke andmeid organisatsiooni tulude kohta. Eelnevalt salvestati kogu vajalik teave kassaaparaadi ECLZ mällu. Uute seaduste kohaselt peavad OSNO ja STS-iga organisatsioonid kasutama veebikassasid.

Interneti-kassade kasutamine UTII ja patendi jaoks on vabatahtlik kuni 1. juulini 2018. Samadel ärimeeste kategooriatel (füüsilisest isikust ettevõtjad ja juriidilised isikud) on õigus kassaaparaate mitte kasutada kuni 1. juulini 2019, kui nad:

• osutada majapidamis- või veterinaarteenuseid,
• tegelevad remondi-, koristus- või hooldus mootorsõidukid,
• levitada välireklaami jne (vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 lõiked 1–5, 10–14, lõige 2).

Üksikettevõtjatel (UTII ja patent) on võimalus CCP-d mitte kohaldada kuni 01.01.2019 järgmistel juhtudel:

• Füüsilisest isikust ettevõtjal töötajaid ei ole töölepingud ja teeb:
  • jaemüük,
  • toitlustusteenuste pakkumine,
  • muud lõigetes loetletud tegevused. 6–9 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.26 ja lõigetes. 45–48 lk 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43.
• Üksikettevõtja tegeleb (nõudeid töötajate olemasolu / puudumise kohta ei ole kehtestatud):
  • jalatsite parandus, puhastamine, värvimine ja õmblemine;
  • juuksuri- või kosmeetikateenuste pakkumine;
  • fototeenuste pakkumine;
  • mööbli remont;
  • muud lõigetes loetletud tegevused. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 lk 2 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43.

Video: KKM-i kasutamise vajadusest

Ettevõtjate kategooriad, kes ei tohi kassaaparaati osta

Vastavalt normatiivaktile nr 54-F3 peab iga organisatsioon, kes müüb teenuseid või kaupu sularahas, sularahata või elektrooniliste maksete eest, kasutama kassaaparaati. Samas seaduses on sätestatud mitmeid erandeid, mille kohaselt on võimalik KKM-i mitte kohaldada:

• kui organisatsioon osutab avalikkusele teenuseid, kuid sel juhul on tagatud tingimused - organisatsioon peab olema varustatud BSO-ga vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse nõuetele;
• UTII ja patendiga on aga ettevõtja kohustatud ostja nõudmisel väljastama müügitšeki või muu dokumendi (tingimus kehtib kuni 07.01.2018 ja kuni 07.01.2019, nagu eelpool mainitud);
• organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes arveldavad vastavas nimekirjas märgitud kaugetes või raskesti ligipääsetavates piirkondades (välja arvatud linnad, linnaosade keskused, linnatüüpi asulad) (eeldusel, et ostjale (kliendile) tema nõudmisel väljastatakse arvelduse fakti kinnitav dokument);
• kui ettevõtja tegevuse liik on loetletud allpool.

Kõik tasulised teenused või pakutavad tooted tuleb registreerida KKM-i kaudu

Ja ka vabastatud kohustuslik taotlus kassaaparaadid ettevõtjad, kes tegelevad:

• ajalehtede ja ajakirjade ning nendega seotud toodete müük ajalehtede ja ajakirjade kioskites tingimusel, et ajalehtede ja ajakirjade müügi osakaal nende käibest on vähemalt 50 protsenti ning nendega seotud toodete valik on kooskõlastatud riigi täitevvõimuga. teema Venemaa Föderatsioon. Ajalehtede ja ajakirjade müügist ning nendega seotud toodete müügist saadud kaubandustulu arvestus toimub eraldi;
• väärtpaberite müük;
• loteriipiletite müük;
• linna ühistranspordis reisimiseks mõeldud sõidupiletite ja kupongide müük;
• õpilaste ja töötajate toitlustamine haridusorganisatsioonidüldhariduslike põhiprogrammide elluviimine koolitustel;
• kauplemine turgudel, messidel, näitusekompleksides, samuti muudel kauplemiseks ettenähtud territooriumidel, välja arvatud kauplused, paviljonid, kioskid, telgid, autopoed, autopoed, kaubikud, konteinertüüpi ruumid ja muud sarnaselt varustatud ning kauplemine kohad (ruumid ja sõidukid, sh haagised ja poolhaagised), mis tagavad kauba väljapaneku ja ohutuse, avavad toiduks mittekasutatavate kaupade müügil letid kaetud tururuumides;
• toiduainete ja mittetoidukaupade (välja arvatud tehniliselt keerukad kaubad ja toiduained, mis nõuavad teatud ladustamis- ja müügitingimusi) väikesemahuline jaemüük käsikärudest, korvidest, kandikutest (sh õhusademete eest kaitstud raamid, kaetud polüetüleenkilega, lõuend , tent);
• raudteetranspordi valdkonna föderaalse täitevorgani poolt heaks kiidetud teetoodete müük rongides sõiduautodes;
• kaubelda kioskites kraanist jäätise ja karastusjookidega;
• paakidest kauplemine õlle, kalja, piimaga, taimeõli, eluskala, petrooleum, vrazval juurviljad ja kõrvitsad;
• klaasnõude ja jäätmematerjalide vastuvõtmine elanikkonnalt, välja arvatud vanaraud;
• religioossete kultusobjektide ja religioosse kirjanduse müük, religioossete riituste ja tseremooniate teenuste osutamine religioossetes hoonetes ja rajatistes ning nendega seotud territooriumidel, muudes usuorganisatsioonidele selleks otstarbeks ettenähtud kohtades, registreeritud usuorganisatsioonide asutustes ja ettevõtetes Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud korras;
• müük poolt nominaal väärtus märkida postikulu märgid (postmargid ja muud tähised). postisaadetised), mis kinnitab postiteenuste eest tasumist.

Video: KKM-i kasutamine

Trahv kassa puudumise eest

Kui üksikettevõtja oma tegevuses kassaaparaati ei kasuta, kaasneb sellega teatud summa trahv. Varem oli üksikettevõtja trahv vahemikus 4000–6000 rubla. Hetkel on kõik muutunud tõsisemaks ja kassaaparaatide mittekasutamine võib üksikettevõtjale raskusi tekitada isegi koos tegevuse peatamisega.

Taotluse seaduserikkumiste eest kassaaparaat trahve on ette nähtud

Tabel: trahvid ebaõige töö kassaaparaadiga

Trahvid ilma kassaaparaadita alkoholitoodete müügi eest

Tänapäeval on igal ärimehel kohustus kasutada internetikassat, kui üheks tegevuseks on alkoholi müük.

Alkoholitoodete müügi eest ilma kassaaparaate kasutamata – karistatakse rahatrahviga

Ilma kassaaparaadita on võimatu müüa mitte ainult kangeid jooke, vaid ka õlut. CCP kasutamise reeglite rikkumise eest on ette nähtud karistused:

• füüsilisest isikust ettevõtjale ja juriidilised isikud- 75–100 protsenti hinnangulisest summast, kuid mitte vähem kui 30 000 rubla;
• teistele ametnikele - 25-50 protsenti arvutatud summast, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla.

Loomulikult ei ole kassa ost, registreerimine ja hooldus odav, kuid kassa kasutamise seaduse rikkumine toob kaasa tõsisema vastutuse. Trahvisumma võib olla mitu korda suurem kui kassade hooldusele kuluv summa, seega ei tasu riskida.

Kui olete alles alustamas oma ettevõtet, siis ilmselt teate juba, kui raske on mõista kõiki juriidilisi peensusi ja reegleid, sest nende rikkumise eest karistatakse rahatrahviga. Niisiis, lihtne küsimus – kas kassaaparaati on vaja üksikettevõtjale – võib segadust tekitada. Selles artiklis räägime teile, millised tegevused annavad üksikettevõtjale õiguse töötada ilma kassaaparaadita ja mitte karta maksurevisjone. Kui Teie puhul on kassaaparaadi kasutamine kohustuslik, siis anname soovitusi, kuidas seda õigesti valida ja registreerida.

Enne kui räägime sellest, kas üksikettevõtja saab trahve kartmata töötada ilma kassaaparaadita, arutleme, mida selle mõiste all mõeldakse. Paljud ettevõtjaks pürgijad liigitavad ekslikult kõik tšekke printivad seadmed CCP-ks (kassaaparaat), kuigi see pole nii.

Kassaaparaat (KKT, KKM, fiskaalregistripidaja) on teatud tüüpi kontoriseadmed, mille tööpõhimõte on selgelt reguleeritud 22. mai 2003. aasta föderaalseadusega 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta sularaha rakendamisel arveldused ja (või) arveldused maksekaartidega”. See on peamine tööriist, mille abil maksuinspektsioon kontrollib ettevõtja arvelduste täielikkust ja õigsust klientidega.

Kassaaparaatide peamine omadus, mis võimaldab reguleerivatel asutustel kontrollida, on fiskaalmälu olemasolu tehnikas, millele juurdepääs on kaitstud parooliga. Seda koodi teavad ainult maksuameti töötajad, seega ei saa ettevõtja kassaaparaadis registreeritud andmeid iseseisvalt kustutada ega muuta.

Sularahaautomaadi alternatiiviks on BSO (ranged aruandlusvormid), näiteks piletid transpordis, kinodes, kviitungiraamatud kommunaalmaksete tasumiseks. Sellistel "käsitsi" tšekkidel peab olema kordumatu seeria ja number, sellel peab olema hulk atribuute, mis võimaldavad tuvastada väljastamise koha (juriidilise isiku nimi ja müügikoha aadress), kuupäeva, tüübi ja summa. tehing. Tehnoloogia areng on viinud selleni, et ilmunud on mitte ainult tüpograafilised BSO-d, vaid ka eriseadmetega valmistatud riistvaralised. AT viimastel aegadelÜha enam levib BSO -123, mille printimiseks piisab printerist, arvutist ja ligipääsust võrgusüsteemile.

Kas üksikettevõtjal peab olema kassaaparaat?

Niisiis, avate oma ettevõtte ja soovite teada, kas üksikettevõtja peab omama kassaaparaati või saate hakkama rangete aruandlusvormidega. varem mainitud 54-FZ kohustab kõiki klientidega arveldusi pakkuvaid organisatsioone kasutama kassaaparaate:

Kassaseadmeid kasutavad Vene Föderatsiooni territooriumil tõrgeteta kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad kui nad teevad arveldusi, välja arvatud käesolevas föderaalseaduses sätestatud juhtudel.

AT üldine juhtum Pole tähtis, milline omandivorm organisatsiooni jaoks valitakse: LLC või üksikettevõtja, CCP abil on kohustuslik oma toimingute kohta arvestust pidada. Kui aga rääkida selle reegli eranditest, siis on üksikettevõtjatel rohkem võimalusi kalleid kassaaparaate mitte osta ja need registreerida.

Seaduslik alus kassaaparaate mitte osta

On palju olukordi, kus kassaaparaadi kasutamine on ettevõtja jaoks keeruline. Raske on ette kujutada messil kaubandustelki, mis on varustatud kõige vajalikuga täisväärtusliku kassaaparaadi ühendamiseks, või remondimeeskonda, kes kannaks kassaaparaate kaasas. Pealegi ei pruugi väikeettevõtjate ebastabiilne sissetulek katta isegi fiskaalseadmete ülalpidamiskulusid.

Teisest küljest muudavad mõned maksustamise liigid tarbetuks maksuinspektsiooni selge kontrolli organisatsiooni sularaha laekumiste üle. Nende hulka kuuluvad UTII ja patendisüsteem, kuna nendel juhtudel ei ole tulu maksumaksete arvutamise aluseks.

Seda kõike arvestades näeb 54-FZ ette mitmeid juhtumeid, kui üksikettevõtja või organisatsiooni maksuvahendite puudumine on täiesti seaduslik ja sellega ei kaasne trahve:

• Ilma kassaaparaadita üksikettevõtja maksab makse PSN-i (patendisüsteemi) järgi;
• Organisatsioon kaupleb müügiautomaatide (, makseterminalide jne) kaudu;
• Ettevõtja või LLC töötab UTII-ga (mõnes piirkonnas ei luba ametiasutused seda võimalust kasutada);
• IP töötab ilma kassaaparaadita kaugemates piirkondades, kus puudub juurdepääs sidevõrkudele;
• Elektrooniliste maksevahenditega maksete tegemisel;
• Religioossete atribuutide, ajalehtede ja ajakirjade müümisel, kioskitest kauplemisel ja "kauplemisel", rongides, tankeritelt, hooajatoodete (näiteks melonid) müümisel;
• Elanikele teenuste osutamisel (remonditööd, kündmine ja saagimine, võtmete valmistamine, jalanõude, ehete remont, portjee teenused jne).

Aktsiisikauba müük võtab ettevõtjalt ilma kassaaparaadita töötamise õiguse: sel juhul on kassaaparaadi kasutamine kohustuslik.

Ja kui IP on lihtsustatud - kas teil on vaja kassaaparaati?

STS (lihtsustatud maksusüsteem) on Venemaa ettevõtjate seas võib-olla kõige populaarsem maksumaksmise viis. UTII ja PSN (kaudne maks ja patendisüsteemi maks) on tulusamad, kuid seavad ranged piirangud üksikettevõtjate tegevusliikidele, kauplemispiirkonna suurusele (UTII) või töötajate arvule (PSN).

Lihtsustatud maksusüsteemi valikul mängib rolli töötajate arv ja aastasissetulek, kuid kehtestatud piirangud (vastavalt alla 100 inimese ja 80 miljonit rubla) võimaldavad enamikul Venemaa ettevõtjatel kasutada lihtsustatud süsteemi. Ja paljudel neist tekib registreerimisel küsimus: kui üksikettevõtja on lihtsustatud süsteemis, kas teil on vaja kassaaparaati?

Oleme juba öelnud, et CCP-d pole vaja kasutada ainult üksikettevõtjate jaoks, kes töötavad patendisüsteemi all või asuvad UTII-s. Teistel maksusüsteemidel (OSNO, lihtsustatud maksusüsteem, ühtne põllumajandusmaks) ettevõtjatel sellist leevendust ei ole. Tegevuse liikide või asukohaga seotud erandid kehtivad aga kõikide maksustamisliikide, sealhulgas lihtsustatud maksustamise organisatsioonidele.

Millist kassaaparaati valida üksikettevõtjale ja kuidas seda õigesti registreerida?

Kui vastasite jaatavalt küsimusele, kas teie puhul on füüsilisest isikust ettevõtjal kassaaparaat kohustuslik, siis peate mõistma: ei piisa ainult kassa ostmisest ja ühendamisest, tuleb see ka õigesti registreerida ja hooldust teha. õigeaegselt. Ilma nende protseduurideta leiab maksuamet, et rikute seadust ja teil on õigus määrata trahv.

Vältima ebameeldivad tagajärjed, peaksite CCP installimist hoolikalt kaaluma:

• Esimene aste- seadme valik ja ostmine. Küsimusele, millist kassaaparaati valida üksikettevõtja jaoks, pole ühest vastust. Saate osta uut või kasutatud tehnikat, maksuregistripidajat või täismahus kassaaparaadi, kassasahtliga või ilma. Peamine nõue on, et ostetud mudel peab olema kantud "Kassaaparaatide riiklikusse registrisse". Kui teie kassaaparaati selles nimekirjas pole, siis maksuamet registreerimiseks luba ei anna ja jääte ainult rahast ilma. Seetõttu tuleks seadet osta ainult sertifitseeritud teeninduskeskustest, kes mitte ainult ei müü seadmeid, vaid teostavad ka müügijärgset teenindust.
• Teine faas- kassaaparaatide registreerimine maksuametis. Selleks vajate seadme passi, taotlust ja lepingut CTO-ga. Maksuametnik vaatab seadme üle, kaitseb seda salakoodiga häkkimise eest ja paneb korpusele pitseri. Alles pärast seda võib tehnikat lugeda registreerituks.
• Kolmas etapp- CCM-i õige kasutamine. Lisaks tšeki printimisele on ettevõtjal kohustus pidada mitmeid päevikuid, teha aruandeid, avada ja sulgeda vahetusi. Lisaks on CTO kohustatud teostama seadme iga-aastast hooldushooldust.

Niisiis, kas üksikettevõtja saab töötada ilma kassaaparaadita? Jah, võib, kui tema tegevus kuulub föderaalseaduses sätestatud erandite alla. Kalli fiskaaltehnoloogia tagasilükkamine ei võimalda aga ettevõtjal suvaliselt arvutusi teha. Organisatsioon on kohustatud klientidele väljastama tšekke, teatud vormi (SSO) kviitungeid, mis kinnitavad ostu või teenuste eest tasumise fakti. Lisaks hõlbustab tšekiprinterite kasutamine ettevõtjal tehingute kajastamist ja tulude kontrollimist.

Klientidega arvelduste pädev korraldamine on üks võtmepunktid ettevõtte tegevus. Seadusandlus nõuab sularaha vastuvõtmisel kassade kasutamist. seda üldreegel, millest on mitmeid erandeid. See teema on tänapäeval eriti aktuaalne. Lõppude lõpuks on just hiljuti CCP kasutamise eeskirju oluliselt muudetud.

Kassaseadus ja selle reform

Peamine normatiivakt kassaaparaatide kasutamist reguleerib seadus nr 54-FZ “Kassaaparaatide kasutamise kohta”. Alates 2017. aasta juuli algusest on see täielikult reformitud. Kohustuslikuks kasutamiseks on kasutusele võetud uut tüüpi tehnika. Samuti on lubatud kasutada vanu seadmeid, mida saab uuendada.

Uued seadmed (veebikassad) on ECLZ-i asemel varustatud fiskaalajamiga (FN). Ja neid nimetatakse võrgus, kuna nad mitte ainult ei salvesta andmeid kõigi perforeeritud tšekkide kohta, vaid saadavad need ka Interneti kaudu maksuteenistusele. Föderaalne maksuteenistus saab kiiresti teavet ettevõtte kassaaparaadi töö kohta, mis peaks kontrollimise protsessi lihtsustama. Just sel eesmärgil alustasid riigiorganid sularahareformi.

Pluss on ka ärimeestele - see on aruandluskoormuse ja inspektorite külastuste arvu vähenemine. Täpsemalt saab neid täielikult vältida, kui kõik on tehtud reeglite järgi. Ja föderaalse maksuteenistuse spetsialistid lubavad kontrollida ainult neid ettevõtteid, kes teevad kassaaparaadiga töötamisel rikkumisi.

Uut tüüpi KKM-i kasutamine annab eelise ostjale. Uute reeglite järgi saab ta paluda müüjal saata talle e-posti teel elektrooniline tšekk. Sellise maksudokumendi kadumine või kasutuskõlbmatuks muutumine on ebatõenäoline. Lisaks saate otse poes skannida paberkviitungi. mobiilseade kasutades spetsiaalset rakendust ja kontrollige selle autentsust. Kui tšekis leitakse rikkumisi, saab ostja sellest föderaalsele maksuteenistusele teatada.

Millest sõltub kassaaparaadi vajadus?

Kassaseaduse muudatused on laiendanud nende üksuste ringi, kes on kohustatud oma tegevuses kassasid kasutama. Võimalus töötada ilma nendeta säilib aga tänaseni. TsÜS kohaldamisest vabastatud tegevuste liigid on loetletud ülaltoodud seaduse artikli 2 lõikes 2. Siin on kõige populaarsemad:

• ajalehtede ja ajakirjade müük;
• kauplemine messidel, näitustel, turgudel;
• koolilaste toitlustamine;
• jäätise, karastusjookide müük kioskites;
• veoklassi, piima müük tankeritelt;
• hooajaline kaubitsemine köögiviljade ja puuviljadega;
• kingade remont, võtmete tootmine;
• käsitöö müük.

Seega, kui organisatsioon tegeleb näiteks kalja või arbuuside hooajalise müügiga, ei vaja ta nende toimingute jaoks kassat. Kuid see ei tähenda, et muudes tegevustes osalemine eeldaks tingimata CCP kasutamist. Niisiis, millal on OÜ jaoks kassaaparaat vajalik? See sõltub järgmistest asjaoludest:

• kes on ettevõtte kliendid - füüsilised või juriidilised isikud;
• mida ta müüb – kaupu või teenuseid;
• millist maksurežiimi kohaldatakse.

Ja nüüd kõigest järjekorras.

Kelle jaoks ettevõte tegutseb?

LLC kliendid võivad olla kahte kategooriasse kuuluvad isikud:

1. Tavakodanikud, nemadki on indiviidid (seadusandjate tõlgenduses – elanikkond).
2. Ettevõtted ja ettevõtjad. Kuigi üksikettevõtjad on seaduslikult üksikisikud, kuid arvutuste tegemise eesmärgil võrdsustatakse need organisatsioonidega.

Sularahas arveldamine teise rühma osapooltega on äärmiselt haruldane. Esiteks on see meie digiajastul lihtsalt ebamugav. Teiseks on need tehingud piiratud 100 tuhande rublaga - sellise limiidi määrab Vene Föderatsiooni keskpank. Suurem sularaha kahe organisatsiooni, aga ka ettevõtte ja üksikettevõtja vahelised tehingud peavad liikuma rangelt pangakontode kaudu. Ja see on sularahata makse ja kassaaparaati sellega ei kasutata. Seega, kui OÜ ei tööta elanikkonnaga, siis pole tal ka KKM-i vaja.

Ja hoopis teine ​​asi on see, kas ettevõtte kaupade või teenuste ostjad on kodanikud. Või töötab see nii füüsiliste kui ka juriidiliste isikutega. Enamasti on OÜ-le kassaaparaat vajalik, kuna arveldamine toimub ka sularahas. Kuid see reegel ei kehti veel kõigi kohta.

Mille eest ettevõte palka saab?

LLC võib müüa kaupu avalikkusele, st tegeleda kaubandusega või osutada teenuseid. Viimasel juhul on lubatud töötada ilma kassata, kuid järgmistel tingimustel:

• teenuseid osutatakse rangelt kodanikele - mitte juriidilistele isikutele ega üksikettevõtjatele;
• selle asemel sularahatšekk ostjale väljastatakse range aruandlusvorm (BSO).

Sellised blanketid on valmistatud tüpograafiliselt – neid ei saa printerile trükkida. Tavaliselt ostetakse neid spetsialiseeritud kauplustes või tellitakse trükikodadest.

Kuid seadus 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta" oma uues versioonis muutis ka seda reeglit. Alates 1. juulist 2018 tuleb blankette toota spetsiaalsete seadmete abil nimega BSO KKT. Seega peab avalikkusele teenuste osutamisega tegelev LLC alates märgitud kuupäevast soetama kas spetsiaalse kassaaparaadi BSO printimiseks või ostma tavalise kassaaparaadi ja väljastama klientidele tšekke. Aga enne 1. juulit järgmine aasta avalikkusele teenuseid müüvad ettevõtted saavad kasutada vana BSO-d ja töötada ilma kassaaparaadita.

Kui organisatsioon müüb kaupu, pole tal õigust BSO-d väljastada. Selgub, et sellisel juhul on OÜ jaoks kassaaparaat vajalik? Põhimõtteliselt jah, kuid on ka erandeid.

Maksustamiskorra mõju

Tänapäeval on LLC-dele saadaval mitmed maksustamissüsteemid: peamine (OSNO), lihtsustatud (STS) ja "arvestus" (UTII). On ka põllumajandusmaksu (ESHN) maksmine, kuid see on üsna spetsiifiline ja haruldane. Nende süsteemide olemus ja valikuprobleem jäetakse artikli ulatusest välja. Nüüd huvitab meid vaid nende suhtumine kassaaparaati kaupa müües.

Vastavalt mitmele tingimusele jaemüük kuulub "imputatsiooni" alla. Ja kui OÜ on UTII peal, siis kas sel juhul on vaja kassaaparaati? Hea uudis on see, et see erirežiim võimaldab teil sularaha vastu võtta ilma kassaaparaatideta. Selle asemel peab müüja väljastama ostjale dokumendi, mis sisaldab vajalikud üksikasjad nt müügikviitung. See tähendab, et paljudel juhtudel võivad isegi poed tegutseda ilma kassaaparaadita.

Halb uudis on see, et UTII-l ilma KKM-ita kaubelda säilib ainult 1. juulini 2018. Pärast seda peavad "arvestuse" maksjad kasutama kassaaparaate - see on seaduse 54-FZ nõue. Mis puudutab kaupu müüvaid lihtsustatud maksusüsteemi või OSNO ettevõtteid, siis neile eelistusi ei pakuta. Seega on neil kohustus kasutada kassaaparaate.

Veebipoodide tööst

Kassaseaduse muudatused tulid paljudele veebipoodidele suure üllatusena. Enne nende jõustumist polnud kassat vaja, kui kauplus klientidelt sularaha vastu ei võtnud. Maksete vastuvõtmiseks ja kaupade väljastamiseks teevad sellised kauplused sageli koostööd kohaletoimetamisteenuste ja kättetoimetamispunktidega. Kui ostja tasub oma tellimuse eest veebis, ei peetud sellist toimingut sularahamakseks.

Praegu on aga asjad teisiti. Uued maksereeglid pangakaart, samuti elektroonilised maksevahendid (WebMoney, "Yandex. Money" jt), võrdsustatakse sularahaga. Ja nüüd peab veebipood genereerima kassakviitungi iga kord, kui ostja oma tellimuse eest Interneti kaudu maksab.

Seega, kui OÜ-l on veebipood, peab see toimima kassaaparaadi kaudu. See kehtib ka ettevõtete kohta, kes aktsepteerivad oma teenuste eest tasu Internetis. Erandiks on vaid see, kui ostu eest tasumine toimub otse ostja pangakontolt ettevõtte (e-poe) pangakontole. Näiteks internetipanga kaudu või mobiilirakendus. Huvitav on see, et maksekorraldusega maksmist, kui klient tuleb panka kviitungiga, loetakse sularahamakseks.

Millal saab OÜ töötada ilma kassaaparaadita?

Nii selgub, et enamikul juhtudel on OÜ-le kassaaparaat alates 2017. aastast muutunud hädavajalikuks. Või saab see selleks järgmise aasta keskpaigast. Pole nii palju olukordi, kus ettevõte ei pruugi CCP-d kasutada:

• seaduse 54-FZ artikli 2 lõikes 2 loetletud tegevuste rakendamine;
• töötada rangelt organisatsioonide ja üksikettevõtjatega;
• müük kodanikele, kelle pangakontolt tuleb tasuda ettevõtte kontole;
• enne 1. juulit 2018:

Kuidas valida kassapidajat?

Muudel juhtudel peavad OÜ-d omama kassaaparaati. Seega peab enamik ärimehi varem või hiljem KKMi paigaldamisega tegelema.

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidil on kassaaparaatide register, mis vastab ajakohastatud õigusaktidele ja on kasutamiseks heaks kiidetud. Sellel on palju tehnoloogiat, pealegi uuendatakse seda pidevalt. Millist kassaaparaati on esitatud sordist LLC jaoks vaja? Valides on mõned nüansid.

Esimene neist puudutab perioodi, mille jooksul fiskaalakumulaator töötab. Pärast selle valmimist tuleb FN välja vahetada. Selliseid tähtaegu on kaks – 13 ja 36 kuud ning valik ei sõltu soovist, vaid seaduse nõuetest. Lihtsustatud maksusüsteemi, UTII ja ESHN LLC-de, aga ka teenuste müügiga tegelevate ettevõtete jaoks on ajamid ette nähtud 36 kuuks. Kassaaparaatide registri praeguses versioonis on FN mudeli nime veerus sellistel seadmetel "FN-1 versioon 2".

Internetis kauplemiseks on ka spetsiaalsed kassad – need ei toeta printimisfunktsiooni. Fakt on see, et kaugtasumisel saadetakse ostjale tšekk elektroonilisel kujul ja pood ei ole kohustatud seda välja printima. Tänu lihtsamale disainile on selliste CMC-de maksumus mõnevõrra madalam.

Masina ühendamine

LLC-le kassaaparaadi paigaldamine toimub mitmes etapis.

Ja natuke OÜ kassaaparaadi maksumusest alates 2017. aastast. Enamik lihtsad mudelid Kesksed vastaspooled maksavad alates 20 tuhandest rublast, kuigi on ka kallimaid. Samuti peate maksma föderaalsele maksuteenistusele registreerimistasu - see on 3 tuhat rubla. Aastaseks perioodiks sõlmitud leping OFD-ga “tõmbab” sama palju. EDS-i väljastamise eest tuleb maksta umbes 2 tuhat rubla. Kokku: minimaalsed kulud kesksete vastaspoolte rakendamiseks on 28 tuhat rubla. Ja seda ilma Interneti maksumust arvesse võtmata.

Kuid see on ainult teoreetiliselt, tegelikkuses on kulud tavaliselt suuremad. Lõppude lõpuks peate ikkagi otsustama tehnilised küsimused kassaaparaadi ühendamine, ühenda see tarkvara raamatupidamissüsteemiga. Ja see võib vajada spetsialistide abi. Lisaks ärge unustage, et eelarveajamit tuleb perioodiliselt muuta. Seda tehakse olenevalt selle tüübist kord aastas või iga 3 aasta järel. Ja see on veel 7-8 tuhat rubla.

Kuidas registreerida LLC-s kassaaparaati?

Uute reeglite järgi saab KKM-i registreerida kaugjuhtimisega ehk ülevaatust külastama ei pea. Eneseregistreerimise protsess on järgmine:

• sisenema Isiklik ala maksuteenistuse või OFD operaatori veebilehel, kui see annab sellise võimaluse;
• täitke registreerimisavaldus, märkides selles:
  • aadress, kuhu kassaaparaat paigaldatakse;
  • koha nimi, näiteks kauplus "Vikerkaar";
  • kassaaparaadi ja fiskaalseadme mudel ja seerianumber;
  • režiim, milles kassa töötab (valida pakutakse mitme vahel);
  • OFD andmed - nimi ja TIN;
• allkirjastage taotlus EDS-iga ja saatke see föderaalsele maksuteenistusele;
• oodake vastust, mis sisaldab registreerimisnumber seadmed;
• printige kassaaparaadile registreerimisaruanne, nagu on näidatud tootja juhistes (vajate föderaalse maksuteenistuse määratud numbrit);
• edastada aruande parameetrid maksumaksja büroo kaudu maksuteenistuse veebisaidile;
• oodake föderaalse maksuteenistuse kassaaparaadi registreerimiskaarti, mis peab olema allkirjastatud maksuhalduri digitaalallkirjaga.

Pärast nende sammude läbimist loetakse LLC kassa registreerituks.

Mis juhtub, kui töötate ilma kassaaparaadita?

Kui ettevõte peab kassaaparaadi paigaldama, kuid jäetakse seda tegemata, võidakse selle suhtes kohaldada sanktsioone Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 2. osa alusel. Trahv LLC kassa puudumise eest on 75–100% "kassaaparaadiga" tehtud arvelduste summadest, samas kui selle miinimumsumma on 30 tuhat rubla. Kui ettevõte tabatakse uuesti sama rikkumise eest ja arvelduste summa ületab 1 miljonit rubla, võidakse tema tegevus 90 päevaks peatada.

Lisaks tekkis koos uute seadmete kasutuselevõtuga trahv vanade kesksete vastaspoolte kasutamise eest. Ettevõte maksab oma tahtmatuse eest 5-10 tuhat rubla. Kuigi teoreetiliselt võib see hoiatusega lahti saada. Sama ähvardab seadme registreerimise (ümberregistreerimise) korra ja tähtaja või selle kasutamise reeglite rikkumise eest. Kui ostjale tšekki ei väljastata, võib see olla 10 tuhande rubla suuruse trahvi põhjuseks.

Seega on parem mitte jätta tähelepanuta seaduse nõudeid, sest pikas perspektiivis võib see maksta palju rohkem. Ja isegi kui teie organisatsioon ei pea veel CCP-d rakendama, ärge oodake, kuni viimane päev. Valmistu muudatusteks juba varakult ja tööta rahulikult!

Järjehoidjate juurde

1. juulil 2018 peavad kauplused ja toitlustusasutused ühendama võrgukassad ning kassaaparaatide mittekasutamise eest on ette nähtud trahvid vastavalt seadusele 290-FZ. Uurige, kuidas kaitsta oma ettevõtet tarbetute kulutuste eest ja millise trahvi saab maksuamet CCP mittekasutamise eest määrata. See teave on kasulik igale äriprojekti omanikule.

Uued trahvid kassaaparaatide mittekasutamise eest üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele 2018. aastal ähvardavad neid turuosalisi, kes eiravad seaduse nõudeid - vajadust paigaldada uut tüüpi veebikassad. Kõik kassaaparaadid peavad olema varustatud fiskaalajami ja internetiühenduse mooduliga ning edastama tehingute kohta infot maksuametile. Nende muudatuste tõttu peaksid kõik rahaga tegelejad nüüd olema palju ettevaatlikumad. Sularahadistsipliini rikkumise korral ähvardab ettevõtet haldusvastutus (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14.5).

Karistused CCP mittekasutamise eest 2018. aastal

• Seadusenõuetele mittevastava kassa kasutamine ähvardab ettevõtjat rahatrahviga 1500-3000 rubla, juriidilist isikut 5000-10 000 rubla. Müügi eest ilma elektroonilist tšekki saatmata saab üksikettevõtjat trahvida 2000 rubla, juriidilist isikut - 10 000 rubla.
• Kui üksikettevõtja on kohustatud kasutama online-kassat, kuid töötab ilma selleta, annab ta trahviks 25% kuni 50% arvestussummast. Minimaalne trahv üksikettevõtjatele uue keskse vastaspoole mittekasutamise eest 2018. aastal on sel juhul 10 tuhat rubla ja organisatsioonidele - 75% kuni 100% arvutussummast, kuid mitte vähem kui 30 tuhat rubla.
• Korduvad ilma ÜKS-ita töötamise juhtumid toovad kaasa ka rahatrahvi - üksikettevõtjaid ja organisatsioone saab karistada tegevuse peatamisega kuni üheksakümneks päevaks. Karistused kassaaparaatide mittekasutamise eest peaksid julgustama paljusid ettevõtjaid olema ettevaatlikumad ning ostma ja registreerima kiirelt internetikassasid.

• Kui maksuamet tuli teie juurde teist korda ja jätkate töötamist ilma kassata ning tulude summa on jõudnud 1 miljoni rublani, eemaldatakse seaduse kohaselt juht ametist 1-2 aastaks. ja ettevõte peatatakse kuni 90 päevaks. Päris märgatav, nõustun.

Trahvid uut tüüpi kassade mittekasutamise eest

Ärge unustage, et trahvid juba kehtivad ja karistada saab korraga kõiki – nii organisatsiooni, juhti, kassapidajat kui ka raamatupidajat.

Trahvide tühistamine ja kuidas vältida trahvi CCP mittekasutamise eest 2018. aastal

Uued ÜKS trahvid alates juulist 2018 Maksumaksja võib haldusvastutusest vabastada järgmiste rikkumiste eest:

• moderniseerimata kassaaparaadi kasutamine (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 4, artikkel 14.5); kliendile elektroonilise kassakviitungi saatmata jätmine, samuti nõudmisel paberkviitungi väljastamata jätmine (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 6, artikkel 14.5). Selleks tuleb pöörduda kirjaliku avaldusega IFTS-i;
• CCP mittekasutamine üksikettevõtjate ja organisatsioonide jaoks (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 punkt 2).

Selleks peavad olema täidetud järgmised tingimused:

• IFTS-il puudusid andmed rikkumise kohta enne edasikaebamist;
• esitatud teave on piisav haldusõiguserikkumise tuvastamiseks;
• KrMS kohaldamise kohustus oli enne haldusõiguserikkumise asjas otsuse tegemist vabatahtlikult täidetud;

Pöörduge maksuameti poole avaldusega, millele peate lisama dokumendid tekkinud olukorra kohta. Avalduse võib kirjutada mis tahes kujul, rääkides selles üksikasjalikult rikkumise faktist. Mõistlik on kirjeldada fakte, mida ja kuidas parandasite.

See meetod tuleks kasutada siis, kui näiteks vääramatu jõu (voolukatkestuse) tõttu müüb kassapidaja kauba tšekki rikkumata. Sellises olukorras lisage oma avaldusele koos parandustšeki koopiaga üürileandja/elektrivõrgu tõend tolleaegse elektrikatkestuse kohta, märkides ära selle põhjuse. Juhime tähelepanu, et internetist saad soetada laadimiseta töötava kassaaparaadi ning seeläbi vältida kassaaparaadi kasutamisega seotud rikkumiste eest trahve.

Kui teil ei olnud aega rikkumisest teatada ja maksuametnikud avastasid selle juba auditi käigus, on parem viga tunnistada ja teha kõik, mis on vajalik selle kõrvaldamiseks vastavalt seadusele (seadustiku artikli 28.6 punkt 4). Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumised). Sel juhul on trahv 1/3 minimaalsest võimalikust karistusest (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 3.4, artikkel 4.1). Näiteks organisatsiooni jaoks on see 30 000 rubla asemel 10 000 rubla. Lisaks saab väikeste ja keskmise suurusega organisatsioonide esimese rikkumise eest rahatrahvi asendada hoiatusega (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 1, artikkel 4.1.1).

Ajastus

Rääkides trahvist CCP mittekasutamise eest 2018. aastal, peate olema teadlik aegumistähtaega. Maksuhaldur võib TsÜS kohaldamise korra rikkumise eest võtta haldusvastutusele ühe aasta jooksul alates vea kuupäevast (haldusõiguserikkumiste seadustiku artiklid 4.5 ja 23.5, artikkel 7). föderaalseadus 22. mai 2003 nr 54-FZ).