Määrus KKT kohaldamise kohta. Seadus "Kassaaparaatide kasutamise kohta

Tšekk, mis ostjale ostu sooritamisel väljastatakse, on tõendiks ostetud kauba eest tasumise kohta, samuti ostuotsuseks riigihankeleping ost ja müük.

Seadus Venemaa Föderatsioon, nimelt 54-FZ, on kirjas, et iga institutsioon või üksikettevõtja kaubanduse ja teenuste osutamisega tegelev on nõutav kassaaparaadi olemasolu. (Lae alla ). Muide, lisaks uuri sätteid!

Kassaaparaatide fiskaalmälu võimaldab maksuorganisatsiooni töötajatel kontrollida maksumaksja kasumit. Selle ürituse läbiviimine on tingitud vajadusest õigesti arvutada maksude tasumise summa.

54-FZ võeti vastu 2003. aastal. See õigusakt määratleb Vene Föderatsiooni territooriumil kauplemise reeglid. Sisu sisaldab nõudeid, mida tuleb täita kodanike ostude arvutamisel. Seaduse vastuvõtmisest saadik on selles tehtud mitmeid muudatusi.

Pärast FZ-54 redigeerimist muutusid nõuded kaubandusettevõtte seadmetele kõrgemaks, föderaalse maksuteenistusega suhtlemine muutus lihtsamaks ja tšekk muutus lisaks paberkandjale ka elektrooniliseks.

Viimased seadusemuudatused "Kassaaparaatide kasutamise kohta" toimusid käesoleval aastal.

Laadige alla 54-FZ

Kaubandussuhete kontrollimiseks ja reguleerimiseks loodi seadus "Kassaaparaatide kasutamise kohta".

Vene Föderatsiooni õigusakte muudetakse regulaarselt. Ajakohase teabe saamiseks saate 54-FZ viimases väljaandes.

"Kassaaparaadi kasutamise seaduse" uusim versioon

Jõustus veebruaris 2017 uus seadus"Kassaaparaatide kasutamisest". Selle seaduse põhieesmärk on kaubanduse efektiivsuse tõstmine ja kiire kvaliteedikontrolli loomine iga kaubandusettevõtte üle.

54-FZ põhinõuded:

• Peamised muudatused seaduses 54-FZ 2017. aastaks on kaubandusettevõtete tööskeemi muutmine maksuteenusega. Seadusemuudatused on olulised. Uus tellimus Kassaaparaadi kasutamine eeldab, et iga kviitungi müügiteave tuleks saata maksuametile Interneti kaudu. Neid ei edastata isiklikult, vaid fiskaalandmete haldajate kaudu, kellest ühega on halduril kohustus sõlmida leping;
• Olenemata asjaolust, et maksuhaldur saab teavet Interneti kaudu, ei ole 54-FZ-s sätteid, et alates 2017. aastast ei ole vaja paberkviitungit väljastada. Klient peaks soovi korral saatma lisaks trükitud ostutšekile ka kviitungi e-posti või SMS-i teel. Kviitung alates Meil või SMS on seaduse järgi võrdsustatud kassaaparaatide poolt trükitud tšekiga;
• Vastavalt 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta" kaubandusettevõtted kohaldada kassaaparaadid ainult uus näidis, millel on juurdepääs Internetile. Nad peavad salvestama ja saatma teabe iga müügi ja ostu kohta OFD-le. ECLZ-i asemel tuleks nüüd kasutada maksuajamit;
• 54-FZ sätted ütlevad, et muutmisel lihtsustasid need kassaaparaadi registreerimist - nüüd on võimalik uusi kassasid kaugregistreerida. Keskus Hooldus, milles varem oli vaja teenindada kassa ja tasuda igakuise teenuse eest, ei ole seaduse uues versioonis kuidagi märgitud - seda mõistet seal pole. Keskusega enne kassa registreerimist kokkuleppe asemel tuleb vormistada leping OFD-ga;
• Seoses 54-FZ muudatusega on nii sularaha laekumiste kui ka rangete aruandlusvormide nõudeid kohandatud. Suurenenud on info hulk, mis tuleb neis täpsustada;
• Patendi ja UTII kallal töötavad isikud, kes seaduse järgi ei pidanud kassaaparaate kasutama, peavad samuti saatma maksuhaldurile info iga müügi kohta. 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta" ütleb, et alates 1. juulist 2018 muutub kohustuslikuks kaubaks ka nende jaoks kassaaparaatide kasutamine.

Vastavalt föderaalseaduse "Kassaaparaatide kasutamise kohta" uutele nõuetele näeb kauplemisskeem välja järgmine:

• Vastavalt FZ-54-le saadetakse kviitungist saadav elektrooniline teave fiskaalaparaati, mis määrab iga toote jaoks oma identifitseerimisnumbri;
• Lisaks saadetakse kogu teave registreerimiseks maksuandmete halduri serverisse;
• Pärast vajaliku märgistuse ilmumist OFD serverisse saab kassaaparaat kinnitussignaali, et kanne on registreeritud;

Viimane etapp on tšeki väljastamine.

Alates 1. juulist 2017 on enamik jaekaubandusettevõtteid ja üksikettevõtjaid läinud üle veebikassadele. Oleme juba mitu päeva elanud uues reaalsuses, saades pikki kassatšekke, millest saadav teave edastatakse Interneti kaudu föderaalsele maksuteenistusele. Kuid mitte kõigil ettevõtetel pole nii roosiline olukord - mõnel pole veel kassasid, teistel on, aga ei tööta. BUKH.1C on koostanud vastused 54-FZ rikkujate 13 kõige olulisemale küsimusele veebikassade kohta.

Me pole veel veebikassat ostnud, töötame "vana" kallal. Mida me selle eest saame?Kui palju saab trahvida CCP valdkonna rikkumiste eest?

Seaduse järgi alates 15. juulist 2016 kassaaparaatide mittekasutamise eest, mille kohaselt ei ole tšekk lõhutud. Juriidiliste isikute puhul on trahv 75–100% mitte kassa kaudu tasutud summast, kuid mitte vähem kui 30 000 rubla. Sel juhul määratakse ametnikele või üksikettevõtjatele trahv 25–50% summast, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla.

Korduva rikkumise korral, kui arvelduste summa ilma keskseid vastaspooli kasutamata on 1 miljon rubla või rohkem, sealhulgas kokku, diskvalifitseeritakse ametnikud üheks kuni kaheks aastaks. Füüsilisest isikust ettevõtjate ja juriidiliste isikute tegevus peatatakse kuni 90 päevaks.

Lisaks on seaduse nõuetele mittevastavate kassaaparaatide kasutamise eest, samuti registreerimiskorra, ümberregistreerimise tingimuste, kassaaparaadi kasutamise korra ja tingimuste rikkumise eest, a. määratakse hoiatus või rahatrahv. Ametnike trahv on 1500 kuni 3000 rubla, juriidilistele isikutele kuni 10 000 rubla.

Organisatsiooni või üksikettevõtjat trahvitakse ka siis, kui ostjat ei väljastata või ei saadeta sularahatšekk(range vastutuse vorm). Nende rikkumiste eest on maksimaalne haldustrahv ametnikele 2000 rubla, juriidilistele isikutele - 10 000 rubla.

Nüüd meeldivast. Ärge veel muretsege: ettevõtjad tulevad ülemineku perioodõigustavatel asjaoludel. Karistused, kui organisatsioon või üksikettevõtja alustas uutele kassaaparaatidele üleminekut õigeaegselt.

Seega võib kassaaparaatide mittekasutamist õigustavaks dokumendiks saada eelkõige eelsõlmitud fiskaalakumulaatori tarneleping. See tuleb sõlmida enne ECLZ-blokeeringu aegumist või enne veebipõhise CCP rakendamise seaduslikult kehtestatud tähtaega.

Miks me üldse veebikassadele üle läheme? Mis kasu sellest ärist on?

Juba juulis tuli osta kolm internetikassat. Kuid alguses polnud kassasid ja nüüd pole raha. Kas ma saan praegu kuidagi legaalselt vanades kassades töötada?

Esiteks Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse juht Mihhail Mišustin, et tagada mugavad tingimused internetikassadele üleminekuks andis ta 1. juulist 2017 korralduse maksuametile, kes kasutavad "vanu" kassasid. Arveldamise fakti kinnitava dokumendi printimiseks saab endiselt kasutada väljaregistreeritud kassaaparaate.

Sellistele seadmetele ei ole erinõudeid. Need võivad sisaldada elektroonilist juhtlinti (EKLZ) ja võivad töötada ka ilma EKLZ-ita või olla täiendatud, et saaksid printida arvutust kinnitavat dokumenti. "Vanu" kassasid saab kasutada seni, kuni ilmub veebikassa kasutamise võimalus. Loomulikult ei saa te nii kaua töötada - võrgukassa on alates 1. juulist 2017 maksumaksja poolt ammendavate meetmete vastuvõtmine, et järgida Vene Föderatsiooni kassaaparaatide kasutamist käsitlevate õigusaktide nõudeid. Need on fiskaalakumulaatori tarnimise lepingu sõlmimine mõistliku aja jooksul enne ECLZ ploki kehtivusaja lõppu või selle kasutamise võimaluse teatud tähtajani.

Teiseks veebikaubanduse esindajatele. Sellest teatas föderaalse maksuteenistuse juhataja asetäitja Daniil Egorov osakonna kirjas Interneti-kaubandusettevõtete liidule (AKIT).

Seega saab teie ettevõte töötada "vanas" kassas, kuni on võimalik osta online-kassat, või rentida veebikassat, et täita õigeaegselt 54-FZ nõudeid.

Ja internetikassa puudumise tõttu võivad nad teid vangi panna? Kassa veel ei tööta, selle ühendamise küsimusele pole me veel aru saanud.

Nad ei saa istutada. Sularahaalaste õigusaktide mittejärgimise eest on ette nähtud ainult haldusvastutus.

Vene Föderatsiooni telekommunikatsiooni- ja mon määranud sellistele territooriumidele viitamise peamise kriteeriumi - need on asulad, kus elab alla 10 000 inimese. Selle kriteeriumi alusel kinnitavad piirkondlikud ametiasutused territooriumide loendi, kus müüjatel on õigus kasutada CRE-sid võrguühenduseta, st ilma OFD-ga kohustusliku lepingu sõlmimiseta ja võrguandmete maksuametile edastamiseta. Selliste territooriumide täpne loetelu kinnitatakse piirkondades ja avaldatakse kohalike omavalitsuste veebisaitidel.

Kui teie kauplus asub sellises piirkonnas, siis .

Kui piirkonda ei tuvastata sidevõrkudest kaugena, siis on vaja online-kassat, kuid kuna selline kassa salvestab teabe ja saadab selle side taastumisel OFD-le.

Kas internetis müües pean ostjale saatma tšeki? Müüme veebikursusi, me ei toimeta ostjatele füüsiliselt kaupa ega kohtu nendega üldse.

Vastavalt föderaalseaduse nr 54-FZ artikli 1.2 normidele, mis välistavad ostja ja müüja vahelise otsese suhtluse, peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad kas BSO-d elektroonilisel kujul. Dokumendid edastatakse ostja märgitud abonendi numbrile või e-posti aadressile. Samal ajal ei trükita kassakviitungit ega paberkandjal ranget aruandlusvormi.

Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14.5 näeb ette. Aga samas ei saa müüjat vastutada, kui ta saatis tšeki, aga ostja ei saanud seda kätte.

Seega peate oma kursuste ostjatele saatma tšeki, kuid kui nad seda ei saa, ei vastuta te enam selle eest.

Kas teil on mõni väikeettevõtetele sobiv odav kassaaparaat?

Muidugi on. Tarkvara- ja riistvarakompleks 1C:Cashier koosneb autonoomsest kassaaparaadist ja pilverakendusest (veebiteenus) 1C:Cash, mis on 1C:Enterprise 8 teenuses Interneti kaudu juurutatud. 1C:Cashier kompleks on mõeldud väikestele automatiseerimata jaekaubandusettevõtetele. See on ühes või mitmes müügikohas.

Fiskaalakumulaatoriga kassaaparaadi maksumus on 28 000 rubla, ilma fiskaalakumulaatorita - 22 000 rubla.

Kust saada värsket infot kõikide muudatuste kohta veebikassade vallas?

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidil on spetsiaalne jaotis, mis on pühendatud kassaaparaatide kasutamise uuele korrale.

BUKH.1C veebisaidil on ka üks, kust leiate kõige rohkem viimased uudised veebipõhise CCP kohta.

KKM (kassaaparaat, kassaaparaat või lihtsalt kassaaparaat) on seade, mis fikseerib kauba ostmise fakti ja registreerib selle fakti trükkides kassakviitungi. Järgmine föderaalseadus KKM-i kohta, mis pärineb 27. novembrist 2017 nr 337-FZ, tõi kaasa uued muudatused kassade kohaldamise protseduuris.

Internetis CCP-le ülemineku kronoloogia

Üleminek uut tüüpi kassaaparaatidele algas rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse katsena juba 2014. aasta augustis. Kuue kuu jooksul katsetati idee elluviimist sooritatud ostude kohta reaalajas andmeid interneti kaudu maksuametile edastada. Esimesena said testitud uue põlvkonna internetti ühendatud kassaaparaadid Moskva ja piirkonna, Tatarstani ja Kaluga piirkonna jaemüüjad, kokku oli kaasatud umbes 3 tuhat ühikut kassaaparaate.

Majandusarenguministeerium ei kiitnud eelnõu heaks ja andis kahel korral negatiivse arvamuse selle regulatiivse mõju hindamise kohta. Ka äri oli selle vastu, sest uudistevood kirjutasid rohkem kui korra. Ühel kohtumisel äriliitude juhtidega tegi Venemaa föderaalse maksuteenistuse juht Mihhail Mishustin mööndusena ettepaneku viia uutele kassaaparaatidele üleminek samm-sammult.

Uue mudeli kassade eelistena nimetavad maksuametnikud järgmist:

• kassaaparaatide registreerimine elektroonilisel kujul;
• müüjate tulude objektiivne arvestus;
• maksukontrollide arvu vähendamine;
• tarbijatele suuremate võimaluste pakkumine oma õiguste kaitsmiseks.

Lisaks lubati presidendi nimel ärimeestele erimaksusoodustust uute kassade soetamise kulude katteks. Seda soodustust said aga ainult üksikettevõtjad ja ainult kuni 18 tuhande rubla ulatuses kassaseadmete ühiku kohta.

Millised peaksid olema veebikassad

Seadus nr 290-FZ kinnitas nõuded tehnilised kirjeldused KKM. Kõige tähtsam on see, et nüüd ei hakka müügiinfot salvestama EKLZ (elektrooniline turvaline juhtlint), vaid fiskaalne draiv. Seade edastab teavet veebimüügi kohta esmalt spetsiaalsele vahendajale (fiskaalandmete operaator) ja seejärel föderaalsele maksuteenistusele.

Nõuded müügiandmeid reaalajas edastavatele kassadele on kehtestatud seaduse nr 54-FZ artikli 4 uues versioonis:

• vähemalt 20 x 20 mm suuruse kahemõõtmelise vöötkoodi QR-koodiga fiskaaldokumentide printimise seadme olemasolu;
• andmeedastus korpuse sees olevale fiskaaldraivile;
• fiskaaldokumentide vormistamine elektroonilisel kujul ja nende edastamine operaatorile kohe pärast andmete laekumist fiskaalseadmesse;
• fiskaalandmete haldaja kinnitus teabe kättesaamise kohta;
• fiskaalandmete ja nende krüpteerimise infoturbe tagamine;
• iga dokumendi jaoks kuni 10-kohalise fiskaalatribuudi moodustamine;
• võimaldades salvestada fiskaalandmeid ja säilitada neid mäluseadme mällu vähemalt viis aastat alates tegevuse lõpetamise kuupäevast.

Milliseid kassaaparaate saab 2018. aastal kasutada, on märgitud avaldatud n maksuteenistuse kodulehel ja pidevalt täiendatav KKM mudelite register koos online andmeedastusega. Ostke seadmeid ainult sellest nimekirjast!

Interneti-kassadele ülemineku kulud

Kui juba töötad kassaaparaadiga, siis saab seda uuendada. Mõned mudelid võimaldavad teil ECLZ-i lihtsalt fiskaalajamiga asendada, mitte uusi seadmeid osta.

Siin on mõned kulud, mida ettevõtjad peavad kandma:

• vana aparaadi moderniseerimine - 5-10 tuhat rubla;
• uue seadme ostmine - 25-40 tuhat rubla;
• kassaaparaadi tarkvara - alates 7 tuhandest rublast;
• operaatoriteenused (OFD) - alates 3 tuhandest rublast esimesel tegevusaastal, järgmistel aastatel - kuni 12 tuhat;
• Interneti-ühendus - alates 5 tuhandest rublast aastas.

Kokku vähemalt 20 tuhat rubla, kui teie seadmeid saab uuendada, või 40 tuhat rubla, kui see pole võimalik.

Venemaa Kommunikatsiooniministeeriumi 5. detsembri 2016 korraldusega nr 616 on kuni 10 000 inimesega asulates online-kassade asemel lubatud kasutada vanu kassade mudeleid.

Millal algab uue CCP rakendamine?

Alates 2017. aastast on uued kassaaparaadid võetud järk-järgult kasutusele erinevatele maksumaksjate kategooriatele ning viimane uudisüleminekuajad on järgmised:

• alates 1. veebruarist 2017 on lõpetatud eelmist tüüpi seadmete registreerimine;
• enne 1. juulit 2017 tuleb kõik olemasolevad kassad kaasajastada või asendada uutega;
• alates 1. juulist 2017 peavad jaemüüjad, välja arvatud maksjad ja PSN, töötama ainult veebikassades;
• alates 1. juulist 2018 peavad UTII ja PSN-i müüjad ja toitlustuskohad töötajatega kohaldama CCP-d teistega võrdsetel alustel, s.o. nad kaotavad oma erilise privileegi. Kui nendel aladel töötajaid ei ole, pikeneb üleminekuperiood kuni 1. juulini 2019;
• alates 1. juulist 2019 peavad need, kes osutavad elanikkonda mis tahes maksustamiskorra alusel, prinditud BSO asemel väljastama automaatseadmega (sarnaselt kassaaparaadiga) prinditud vormi.

Seega, kui veebikassade seadus enam ei muutu, hakkab föderaalne maksuteenistus alates 2019. aasta juulist vastu võtma teavet enamiku jaemüügiostude ja -teenuste kohta elanikkonnale. See on loomulikult väga suur haldus- ja tehniline koormus kõigile andmeedastuses osalejatele: jaemüüjatele, maksuandmete haldajatele ja maksuhaldurile endile.

aastal kehtestatakse nimekiri müüjatest, kellel on ka pärast uue seaduse vastuvõtmist õigus saada sularahamakset ilma kassakviitungit väljastamata. Seaduse nr 54-FZ artikkel 2.

Kuidas online-kassad töötavad

Reaalajas andmeedastusfunktsiooniga CCP töötab varasematest ECLZ-seadmetest erineval põhimõttel. Esiteks saadetakse teave müügi kohta vahendajale - fiskaalandmete haldajale. Pärast seda, kui operaator on kassapidajalt Interneti kaudu müügiandmed kätte saanud, saadab ta kinnituse andmete aktsepteerimise kohta.

Kassakviitungile määratakse fiskaalne atribuut, ilma milleta kviitungit ei genereerita. Eeldatakse, et andmete vastuvõtmine ja fiskaalatribuudi määramine toimub kõigest 1,5–2 sekundiga, nii et ostja makseprotsess ei viibi. Seejärel saadab operaator maksete kokkuvõtliku teabe maksuametile, kes selle süstematiseerib ja kogub andmelattu.

Maksubaasi arvutamisel võetakse arvesse kõiki fiskaalandmete haldajate poolt INFS-i edastatud andmeid. Teabe kogumise täielikkuse rikkumise eest karistatakse operaatoreid endid tõsiste trahvidega (500 tuhandest miljoni rublani).

Pange tähele: OFD on kaubanduslik spetsialiseerunud organisatsioon, millel on vajalikud tehnilised vahendid ja oskustöölised. Samuti peate valima ametlikust loendist operaatori, järgides föderaalse maksuteenistuse soovitusi.

Ostja saab pabertšeki, millel on märgitud andmehalduri koduleht ja tšeki fiskaalmärk. Ostja saab soovi korral nõuda müüjalt tšeki saatmist elektroonilisel kujul. Kui selgub, et pabertšeki ja elektroonilise tšeki andmed ei ühti, on ostjal õigus sellest teatada föderaalsele maksuteenistusele, kes seda fakti kontrollib.

Suurendati trahve kassaseaduse rikkumise eest

Rääkisime, kuidas online kassaaparaadid töötavad, aga see pole veel kõik viimased uudised. Uue kassaseaduse muudatustega on karmistatud halduskaristusi kassaaparaadi rakendamise korra rikkumise eest. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 uues väljaandes on trahvisummad järgmised:

Kassaaparaadi mittekasutamine, kui seda peaks kasutama:

• ¼ kuni ½ ostusummast, kuid mitte vähem kui 10 000 rubla üksikettevõtjatele ja organisatsioonide juhtidele;
• alates ¾ kuni kogu ostusummani, kuid juriidilistele isikutele mitte vähem kui 30 000 rubla;

Vana kassaaparaadi kasutamine või nende registreerimise/ümberregistreerimise korra rikkumine:

• üksikettevõtjatele ja organisatsioonide juhtidele hoiatus või rahatrahv 1500 kuni 3000 rubla;
• juriidilistele isikutele hoiatus või rahatrahv 5000 kuni 10 000 rubla.

Ostjale pabertšeki või elektroonilise tšeki väljastamisest keeldumine:

• üksikettevõtjatele ja organisatsioonide juhtidele hoiatus või rahatrahv 2000 rubla;
• juriidilistele isikutele hoiatus või rahatrahv 10 000 rubla.

Uus kassaaparaadi kasutamise kord hõlmab kõikide ettevõtete-kassakasutajate järkjärgulist üleminekut veebikassadele. Seadus kehtib kõikidele organisatsioonidele, kes teostavad sularahaarveldusi Vene Föderatsiooni territooriumil. Uued reeglid kehtivad kõikidele kassaaparaatidele alates 1. veebruarist 2017. Pärast seda kuupäeva ei saa maksuametis registreerida vana tüüpi kassaaparaati, st ilma Interneti-ühenduse võimaluseta. .

Alates 31. märtsist 2017 peavad kõik ettevõtjad, kes tegelevad alkoholimüügiga jaemüügis, kasutama klientide ja külalistega arveldamiseks veebikassasid ja maksuregistripidajaid. See on umbes jaekaubanduspoed ja ettevõtted Toitlustamine mis tahes omandivorm - LLC või IP. See kehtib ka üksikettevõtjate kohta, kes maksavad UTII-d (Unified Tax on Imputed Income), näiteks õlle ja muude lahjade alkohoolsete jookide villimise müügikohad.

Alates 01. juulist 2018 peavad kohvi, baarid jms tooteid müüvate automaatide omanikud paigaldama neisse ka kassamooduli internetis arveldamiseks 000 rubla enne 1. juulit 2018 internetikassadele üleminekul.

Veebikassade paigaldamine on kohustuslik ka kõikidele ettevõtetele, kes kasutavad oma klientide või klientidega sularahata maksete jaoks makseterminali.

Ikoonidega üksuste alla lisage järgmine lõik

Võimaluse viivitada maksujõuga veebikassade kasutamisega said ka üksikettevõtjad ja organisatsioonid patendi või UTII alusel. Seadusemuudatuste kohaselt saavad üksikettevõtjad ja nende maksusüsteemidega tegelevad organisatsioonid, kellel ei ole palgatud tööjõudu, pakuvad teenuseid ja müüvad ka mitteaktsiisikaupu (v.a toitlustussektor), kuni 1. juulini 2019 UTII jaoks kassaaparaate kasutada. . Pärast seda saavad nad 36 kuu jooksul oma seadmeid fiskaalakumulaatoriga muuta.
Veebikassade paigaldamine on kohustuslik ka kõikidele ettevõtetele, kes kasutavad oma klientide või klientidega sularahata maksete jaoks makseterminali.

BSO või range aruandluse vorm

CCP kasutamine teenindusettevõtetes, nagu varemgi, ei ole kohustuslik. Jutt käib juuksuritest, riiete või jalanõude parandamise ateljeedest, võtmete valmistamise kioskitest, piletimüügipunktidest.
Kui aga pakkuda tasulised teenused või müüki, peavad sellised organisatsioonid väljastama BSO klientidele, st ranged aruandlusvormid. BSO-de väljastamine ostjatele jääb 54-FZ jõustumise järgmises etapis kohustuslikuks. Ainus erinevus seisneb selles, et alates 1. juulist 2018 on rangete aruandlusvormide genereerimiseks vajalik "automaatne süsteem BSO jaoks". Eeldatakse, et sellistel süsteemidel on kassaaparaatidega palju ühist ja range aruandlusvorm ise sarnaneb tavalise sularaha laekumisega. Pange tähele, et alates 15. juulist 2016 tuleb tööde tegemisel esitada ka range aruandlusvorm, näiteks paigaldamisel kodumasinad või mööbli põrandale tõstmine.

CHS muudatused

Teine oluline muudatus on teeninduskeskuste rolli muutumine. Varem nõudis föderaalne maksuteenistus kõigi kassaaparaatide omanike jaoks kohustuslikku lepingu olemasolu keskkütteteenusega. 54-FZ jõustumisel ei ole keskküttekeskuses kassa teenindamine ettevõtetele kohustuslik. See ei tähenda sugugi, et nüüd saaks ilma CTC-ta hakkama. Kassaaparaat on keerukas tehniline seade, mille remont ja hooldus on kõige parem usaldada kvalifitseeritud spetsialistidele.

Muudatused UTII ja PSN maksjate jaoks

Lisaks uutele TMS-i enda kohaldamisreeglitele on muutunud ka ühtse arvestusliku tulumaksu (UTII) maksumaksjate ja patendimaksustamise süsteemiga (PSN) ettevõtete töötingimused. Need ettevõtted on nüüd kohustatud ostja nõudmisel väljastama makse fakti kinnitava dokumendi. Alates 1. juulist 2018 on PSN ja UTII maksjad kohustatud kasutama ka maksuregistriga kassaaparaate.

Tere pärastlõunast, kallid lugejad! Täna räägime sellest suur muutus, mis on pikka aega tekitanud palju küsimusi - 2017. aastal eraettevõtjatele ja OÜ-dele mõeldud veebikassa kasutuselevõtu kohta! Lisaks on see juba täies hoos ja küsimusi on aina rohkem!

Lühidalt: 22. mai 2003. aasta CCP seadus nr 54-FZ on palju muutunud (muudatused tehti 3. juuli 2016. aasta seadusega nr 290-FZ):

• Tavalised kassaaparaadid tuleks asendada veebikassadega;
• Andmed kõigi perforeeritud tšekkide kohta edastatakse föderaalsele maksuteenistusele;
• UTII ja patendiga tegelevad üksikettevõtjad kaotavad õiguse töötada ilma keskse vastaspooleta;
• Vanad karistused on muudetud ja uued on lisatud.

Ja nüüd kõigest sellest lähemalt.

Kes peaksid alates 1. juulist 2018 veebikassadele üle minema

Järsult väheneb nende ettevõtjate nimekiri, kes võisid varem töötada ilma kassaaparaadita. Kaob kassavabastuse õigus:

1. UTII maksjad - tegelevad üksikettevõtjad ja OÜ-d, kui nad pakuvad toitlustusteenuseid jaekaubandus ja neil on töötajad;
2. Üksikettevõtjad, kes tegelevad, müüvad ja osutavad toitlustusvaldkonna teenuseid. IP personalis on töötajaid;

Need kaks gruppi ei saanud kassat sisse seada, vaid väljastada ostjale tasumist kinnitava dokumendi (soovi korral). Nüüd nad ei saa seda teha! Alates 1. juulist 2018 lähevad ka kõik UTII ja patendi maksjad ühistel alustel üle uutele kassadele!

1. Need, kes müüvad loteriipileteid, postmarke jms;
2. Need, kes kauplevad automaatide (automaatide) abil ja kellel on töötajad;

Need kaks rühma liiguvad samuti üldreeglid kassaaparaatide rakendamine alates 01.07.2018: esimene peab paigaldama kassad müügikohta, teine ​​- varustama kassad kassaaparaatidega.

1. Ja ka kõik, kes kasutavad nüüd vanaaegseid kassasid (sees ja), peavad üle minema veebikassadele.

Alates 1. juulist 2019 üleminek veebikassadele

Internetikassadele ülemineku järgmine etapp on 01.07.2019. Sellest kuupäevast alates peavad nad töötama uute reeglite kohaselt:

• Intellektuaalomandiõigus patendil, välja arvatud need ettevõtjad, kes osutavad teenuseid kaubanduse ja toitlustuse valdkonnas.
• Kaubanduse ja toitlustuse valdkonnas töötavad UTII üksikettevõtjad, ilma töötajateta.
• Üksikettevõtjad PSN-is, kes tegelevad kaubanduse ja toitlustusega, ilma töötajaid kaasamata.
• UTII-s tegutsevad üksikettevõtjad ja OÜ-d, mis pakuvad muid teenuseid, välja arvatud kaubandus ja toitlustus, kus alates 01.07.2018 tuleb kasutada veebikassasid.
• OSNO-s või USN-is asuvad LLC-d ja üksikettevõtjad, kui elanikkonnale osutatakse teenuseid ja väljastatakse kehtestatud vormis BSO. Erandiks on kaubandus ja avalik toitlustus.
• Üksikettevõtjad, kes kasutavad müügiks automaate. Riigil pole töötajaid.

Kes saab töötada ilma veebikassata

• Organisatsioonid ja üksikisikud, kes tegelevad teatud tüübid tegevused (näiteks jalanõude parandamine, võtmete valmistamine jne);
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad ajakirjade/ajalehtede müügiga kioskites, jäätise, kraanijookide, laatadel või jaemüügiturgudel, piima ja kaljaga kauplemisega tankeritelt, hooajaliste köögiviljade/puuviljade (sh kõrvitsad) müügiga;
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes asuvad raskesti ligipääsetavates piirkondades (piirkond peab olema kantud piirkondlike võimude poolt heaks kiidetud nimekirja) – kuid nende isikute jaoks on muudatus: nad ei tohi kassaaparaati üles seada, vaid peavad väljastama kassaaparaati. maksedokument kliendile;
• Apteegiorganisatsioonid feldsheri ametikohtadel maapiirkondades*
• Portjeeteenust pakkuvad ettevõtjad.
• Laste ja haigete ning vanurite ja puuetega inimeste hooldamisega seotud teenuseid osutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad.
• Taaskasutus- ja klaasnõude kogumispunktid. Erandiks on vanametalli vastuvõtmine.

Interneti-kassad neile, kes pakuvad elanikkonnale teenuseid

Praegu on avalikkusele teenindavatel ettevõtetel ja üksikettevõtjatel õigus ilma kassaaparaadita hakkama saada, kuid seejärel tuleb neil väljastada BSO. Alates 01.07.2018 lisandub sellele kohustusele asjaolu, et tuleb väljastada mitte lihtsalt BSO, vaid spetsiaalsel seadmel moodustatud BSO - “ automatiseeritud süsteem BSO jaoks. Teoreetiliselt saab sellest süsteemist vastavalt omamoodi CRE, BSO-st saab omamoodi sularahakviitung.

Lisaks on seadust muudetud järgmises osas: selliseid BSO-sid saab väljastada nii teenuste osutamisel kui ka elanikkonnaga seotud tööde tegemisel.

Tähtis! CCP kasutamisest vabastamine UTII ja patendi maksumaksjatele, samuti raskesti ligipääsetavates piirkondades asuvatele maksumaksjatele ja apteegiorganisatsioonid maapiirkonna feldšeripunktides ei kehti, kui nimetatud isikute kategooriad müüvad aktsiisikaupa.

Tähtis! Kui asute sidevõrkudest kaugemal (selle peab ka piirkondlike ametiasutuste heaks kiitma), see tähendab, et Internetti põhimõtteliselt lihtsalt pole, peate kasutama kassaaparaati, kuid võrguühenduseta. See tähendab, et kassaaparaat tuleb paigaldada ja kasutada, kuid andmeid pole vaja elektrooniliselt edastada.

Tähtis! Arvestage alkohoolsete jookide müügiga seoses järgmist. Seadust nr 171-FZ “Alkohoolsete toodete ringluse reguleerimise kohta” muudeti seadusega nr 261-FZ, muudatused jõustusid 31. märtsil 2017. Muuhulgas kehtis Art. 16 lõikes 10 on järgmine lõige:

Alkoholitoodete jaemüük ja alkohoolsete toodete jaemüük toitlustusteenuse osutamisel toimub kassaaparaatidega.

See tähendab, et kõik (nii üksikettevõtjad kui ka OÜ-d), kes müüvad alkohoolseid tooteid (sh õlut), peavad olenemata kehtivast maksustamiskorrast kauplema kassaaparaadiga alates 31. märtsist 2017 – alates nende muudatuste jõustumise kuupäevast. See norm on eriline, seetõttu on sellel eelisõigus seaduse „TsÜS kohaldamise kohta“ normi ees, milles UTII kassadele üleminek lükatakse edasi 01.07.2018.

Seega teostavad IP ja LLC UTII-l ja patendil jaemüük alkohoolsed tooted, ei saa edasilükkamist kuni 01.07.2018, kuid peavad uutele kassadele üle minema varem - alates 31.03.2017.

Veebikassaaparaadid veebipoodide ja veebikaubanduse jaoks

Varem ei olnud seaduses selget vastust küsimusele, kas veebipoe jaoks on KKP-d vaja. Maksuameti selgituste kohaselt tuli seda siiski kasutada. Nüüd on kõik üsna selgelt sõnastatud:

Interneti-kaubanduse jaoks on keskne vastaspool vajalik nii sularahaarvelduste kui ka elektrooniliste maksevahendite kaudu arveldamise korral. Elektrooniliste maksevahenditega arveldamine on uus mõiste, mis tekkis seadusesse pärast muudatuste tegemist. Selliseid arvutusi mõistetakse arvutustena, mis välistavad isikliku suhtluse ostuprotsessi kahe osapoole vahel.

Kui aktsepteerite oma veebipoes makseid ainult elektrooniliste maksevahendite kaudu, saate osta mitte veebikassat, vaid spetsiaalset kassat ilma kviitungiprinterita.

Mõnel veebipõhise kauplemise korral, kui pooled on kaks juriidilist isikut, kaks üksikettevõtjat või üksikettevõtja ja juriidiline isik, ei ole CCP-d vaja kasutada – sellised olukorrad on erandid.

Tähtis! Mõned üksikasjad:

• Kui teil on leping kliendikaardilt makse vastuvõtmiseks otse pangaga, tuleb mulgustada/genereerida tšekk;
• Kui aktsepteerite makset elektroonilise rahaga (Yandex.Money, WebMoney jne) oma rahakotti (või ettevõtte rahakotti), peate lööma / genereerima tšeki;
• Kui teil on maksete vastuvõtmise leping agregaatoriga (Yandex.Checkout, Robokassa jne), siis agregaator tegutseb makseagendina ja peab väljastama tšeki. Tšekkidele esitatavad nõuded on täpselt samad, mis üldiselt!

Agregaatoriga lepingut sõlmides olge ettevaatlik, sest siin tuleb ikkagi iga leping üle vaadata! Esmalt peate kindlaks tegema, kas koondaja, kellega soovite lepingut sõlmida, on vastavalt seadusele nr 103-FZ makseagent. Kui koondajat tunnistatakse makseagendiks, peab ta tšeki välja lööma, kui mitte, siis olete kohustatud tšeki välja lööma / genereerima!

Pangad ei ole vastavalt seadusele nr 103-FZ makseagendid, seetõttu koostate / vormistate pangaga sõlmitud lepingu alusel ka tšeki!

Mis muutub kassades endis

Uute kesksete vastaspoolte põhinõue on võimalus ühendada seadmeid Internetti. Just suhtluse olemasolu võimaldab teil maksuametile müügiteavet edastada. Tegelikult sellest ka nimi "online kassaaparaat". Lisaks peab uutel kassaaparaatidel olema seerianumbriga korpus, samuti 2D vöötkoodi printimise funktsioon ja sisseehitatud kell.

Uutes kassades fiskaalmälu ja ECLZ puuduvad, nende asemel on seadme sees fiskaaldraiv. Kogu teave maksete kohta salvestatakse sellele draivile turvalises vormis.

Kassaaparaadi kasutamiseks tuleb see lisada spetsiaalsesse registrisse, fiskaalakumulaatorite jaoks tuleb aga eraldi register. Ka veebikassa tuleb registreerida maksuametis, kuid CTO-ga lepingut enam sõlmida pole vaja. Siin on võimatu mitte märkida "boonust": kassa registreerimiseks pole vaja isiklikult maksuametisse minna, seda saab teha elektrooniliselt.

Tähtis! Vana formaadis kassasid saab registreerida kuni 31.01.2017. Alates 1. veebruarist 2017 registreerib föderaalne maksuteenistus ainult uusi veebikassasid. Varem registreeritud kassaaparaate, mille kasutusiga ei ole lõppenud, sai kasutada vaid 30. juunini 2017. Pärast seda kuupäeva kasutavad kõik, kes seaduse järgi peavad kassaaparaate kasutama, oma töös ainult veebikassat.

Tähtis! Ostma ei pea uus CCP. Mõningaid vanade seadmete mudeleid saab uuendada ja muuta veebikassadeks.

Kuidas andmed maksule üle kantakse

Andmeedastus toimub fiskaalandmete operaatori (ehk lühendatult CRF) abiga, õigemini selle kaudu. Sellest tulenevalt peab ettevõtja sõlmima sellise operaatoriga lepingu.

Edasi on toimingute järjekord järgmine: kassapidaja lööb tšeki läbi, info krüpteeritud kujul läheb operaatori serverisse, operaator kontrollib seda, saadab kättesaamise kinnituse ning seejärel edastab andmed maksuametile.

Samuti fikseerib operaator kõik andmed nii, et neid ei saaks parandada. Kogu teave salvestatakse andmebaasi ja säilitatakse vähemalt viis aastat.

Tähtis! Ilma operaatoriga kokkuleppeta teie kassaaparaati maksuametis ei registreerita!

Mis muutub tšekkides ja BSO-s online-kassade kasutuselevõtuga

Siin on üsna palju muudatusi:

• Täiustatud on vajalike andmete loetelu: lisatud on kaupluse aadress (veebilehe aadress, kui tegemist on veebipoega), käibemaksumäär, toimingu maksustamissüsteem, fiskaalakumulaatori number jm;
• Kasutusele on võetud kaks uut mõistet "parandusraha laekumine" ja "paranduslik SRF": need moodustuvad eelnevalt sooritatud arveldustehingu parandamisel. Kuid sellise paranduse saate teha ainult praeguse vahetuse kohta, eilseid ega üleeilseid andmeid te parandada ei saa!
• Tšekk ja BSO, nagu varemgi, tuleb ostjale väljastada, kuid nüüd saab seda teha mitte ainult dokumendi paberile printimisega, vaid ka dokumendi elektroonilise vormi saatmisega e-posti aadressile. Saate saata mitte tšeki ennast, vaid eraldi teavet, mille järgi saab klient oma tšeki spetsiaalse teaberessursi kaudu vastu võtta.

Kuidas trahvid muutuvad?

Trahvid on muutunud, uued reeglid on kasutusel alates juulist 2016:

1. Trahv kassaaparaatide mittekasutamise eest arvutatakse summast, mis kassast läbi ei läinud: juriidilised isikud peavad tasuma 75–100% summast, kuid mitte vähem kui 30 tuhat rubla; IP - 25-50% summast, kuid mitte vähem kui 10 tuhat rubla. See tähendab, et mida suurem summa, mis kassast läbi ei läinud, seda suurem on trahv;
2. Seda tüüpi korduv rikkumine (aasta jooksul), sealhulgas juhul, kui arvutused ulatusid 1 miljoni rublani. ja rohkem, karistatakse juriidilist isikut ja üksikettevõtjat tegevuse peatamisega kuni 90 päevaks. Ametnikud võidakse diskvalifitseerida üheks kuni kaheks aastaks;
3. Nõuetele mittevastava KTK kasutamise eest pärast 02.01.2017 ähvardab hoiatus või rahatrahv. Trahv juriidilistele isikutele võib olla 5-10 tuhat rubla, üksikettevõtjatele - 1,5-3 tuhat rubla;
4. Dokumentide ja andmete esitamata jätmine maksuhalduri nõudmisel või nende esitamise tähtaega rikkudes toob kaasa punktile 3 sarnased sanktsioonid;
5. Paberkandjal tšeki (BSO) mitteväljastamise või elektrooniliselt saatmata jätmise eest ähvardab hoiatus või rahatrahv. Trahv üksikettevõtjale on 2 tuhat rubla, juriidilistele isikutele - 10 tuhat rubla.

Üldiselt on näitajad üsna muljetavaldavad, isegi kui võtame kõige minimaalsemad trahvisummad. Lisaks paneme tähele, et selliste rikkumiste eest saab vastutusele võtta aasta jooksul! Varem oli see periood vaid 2 kuud.

Kust osta online kassaaparaati

Interneti-kassasid saate osta oma linna sularahaseadmete spetsialiseeritud kauplustes.

Võite võtta ühendust oma tehnilise teeninduskeskusega - nendega, kellel on nüüd vana kassaaparaat.

Kassaaparaadil peab olema tehasenumber ja see peab olema registrisse kantud. Maksuvahendite jaoks luuakse eraldi register.

Järeldus

Juhime tähelepanu, et alates 01. jaanuarist 2018 jõustusid maksuseadustiku muudatused, mille kehtestas 01.01.2018. föderaalseadus 27.11.2017 nr 349-FZ Need kehtivad ainult UTII ja PSN-iga töötavatele üksikettevõtjatele. LLC on erand! Selle seaduse kohaselt saavad üksikettevõtjad võrgukassa ostmisel kasutada maksusoodustust 18 000 rubla ulatuses. perioodil 2018-2019 Selle mahaarvamisega saate vähendada eelarvesse tasumisele kuuluvat maksu.

Seni on need veebikassade tipphetked alates 2018. aastast. Vaatamata sellele, et neid on rakendatud alates 07.01.2017, on küsimusi siiski päris palju.