Vidiecke lekárne. Pokladňa a daňový systém: existuje spojenie

Pred registráciou vlastného podniku v roku 2019 si musíte ujasniť, či môže fungovať bez hotovostných transakcií.

Povolenie pracovať bez registračnej pokladne

Legislatívne zmeny sa robia neustále. Nie sú to nevyhnutne globálne reformy, ale aj malé úpravy. Pri registrácii vašej spoločnosti musíte dôkladne objasniť nuansy podnikateľskej činnosti. Možno je to vaša forma vlastníctva, ktorá môže fungovať aj bez nej pokladňa, a tým ušetríte peniaze na jeho nákup a údržbu.

Zrušiť?

V tlači neustále kolujú fámy, že pokladne pre podnikateľov sa chystajú zrušiť. Nie je to však nič iné ako fáma. Nikto sa nechystá rušiť registračné pokladnice, s najväčšou pravdepodobnosťou ich dôvodom bola informácia, že od januára 2017 sa zavádza nová registračná pokladnica a systém daňovej registrácie. Ide o to, že vybavenie pošle správu na daňový úrad online, šek - kupujúcemu v elektronickej podobe. Okrem toho je uľahčený registračný formulár skutočnej pokladne - to je možné vykonať na špeciálnej webovej stránke na internete.

Odísť!

Inovácie sa zavádzajú postupne. Nikto nenúti podnikateľov urgentne meniť staré vybavenie za nové. Zatiaľ čo projekt je vo vývoji. Určite optimálnu konfiguráciu, cenu, doplnkové programy vložené do registračných pokladníc, systém pridané vlastnosti a tak ďalej.

Podľa najnovších informácií bude cena takejto novej pokladnice stále dosť vysoká. A keď veľký podnik ako supermarket si to môže dovoliť, potom malý podnik s ťažkosťami. Preto je stanovená možnosť doplnenia starého zariadenia potrebnými dielmi, ako aj čiastočná kompenzácia nákladov na registračnú pokladnicu pre malé podniky.

Pracujte bez hotovosti

V našej legislatíve sú predpoklady, vďaka ktorým môže podnik fungovať a vykonávať hotovostné platby bez pokladne.

Podniky formy LLC a jednotliví podnikatelia nemôžu pracovať s registračnými pokladnicami za nasledujúcich podmienok:

1. Podnikateľské organizácie a jednotliví podnikatelia na patent alebo na jednotnú daň z príjmu; povinná položka je vystavenie kupujúcemu alebo klientovi riadne vyhotoveného šeku alebo pokladničného dokladu, ktorý obsahuje informáciu o prijatí peňazí za produkt alebo službu; táto položka tiež zabezpečuje príjem podniku do 1 milióna ročne.
2. Podnikateľské organizácie v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach.
3. Podnikateľské organizácie, ktoré vykonávajú činnosti ako:

• stravovanie v školách;
• predávanie vo vlakoch;
• predaj tovaru nepotravinovej kategórie na trhoch, veľtrhoch, výstavách a otvorených pultoch;
• obchod s kioskami (realizácia novín a časopisov a pod. produktov, predaj nápojov a zmrzliny);
• prijímanie sklenených nádob;
• zelenina na trhoch, obchod z tankov a pod.

1. Podnikateľské organizácie poskytujúce služby zo zoznamu celoruského klasifikátora služby; podmienkou je vystavenie prísneho formulára ohlásenia klientovi, ktorého forma je schválená zákonom.

Niektoré nuansy

1. Ak je vaša spoločnosť na jednej dani a peňažný tok dosiahol 1 milión rubľov, potom je spoločnosť povinná zaregistrovať pokladňu, ktorá bude fungovať až do konca existencie spoločnosti.
2. Zoznam služieb poskytovaných podnikom na jednej dani schvaľujú regionálne orgány. Preto v jednom meste môže podnikateľ pracovať na EH bez pokladne a v inom nie, pričom vykonáva rovnaký druh podnikania.
3. Zoznam služieb poskytovaných individuálnym podnikateľom na patent je upravený aj na regionálnej úrovni. Okrem toho je takýto systém platenia daní dostupný iba pre individuálnych podnikateľov; organizácie a podniky nemajú právo pracovať na patente.
4. Podnikatelia využívajúci zjednodušený a základný systém zdaňovania musia používať registračnú pokladnicu, pokiaľ sa podnik nenachádza v odľahlej alebo takmer neprístupnej oblasti.

Pravidlá práce s registračnými pokladnicami

Ako pracovať s registračnou pokladnicou a vyhnúť sa sankciám stanoveným zákonom? Každý podnikateľ by mal poznať nasledujúce body, za ktoré môže byť spoločnosti uložená pokuta:

1. Váš podnik nepatrí do kategórie tých, ktorí majú právo pracovať bez registračnej pokladnice, ale nie je v podniku.
2. Vaša spoločnosť má registračnú pokladnicu, ktorá nie je registrovaná v príslušných službách.
3. Vaša firma má registrovanú registračnú pokladnicu, ale tá je mimo prevádzky.
4. Váš podnik má registrovanú pokladňu, ktorá sa však nepoužíva v čase hotovostných transakcií so zákazníkmi.
5. Kupujúcemu nie je vystavený pokladničný doklad.
6. Vaša spoločnosť má registračnú pokladnicu, ktorá nemá identifikačné znaky.

Všetky body možno nájsť v prílohe federálneho zákona č. 54-F3.

Prácu registračných pokladníc v podniku kontroluje daňová služba, ktorá za ne ukladá aj pokutu správne použitie pokladňa.

požiadavky na registračnú pokladnicu

Pokladnica musí spĺňať zákonom stanovené náležitosti, aby spoločnosti nevznikli žiadne nároky z fiškálnych služieb:

1. Pokladňa zodpovedá zadanému vzoru Štátny register.
2. Má telo, fiškálnu pamäť, kontrolnú pásku, zariadenie na tlač pokladničných dokladov.
3. Používa, registruje a opravuje informácie vo fiškálnom režime.
4. Poskytuje možnosť zobraziť fiškálne informácie.
5. Blokuje fiškálne informácie, keď sa objavia známky poruchy.
6. Je servisný a má hodiny reálneho času.
7. Vlastní sprievodné dokumenty výrobného závodu, plombu, identifikačné číslo atď.

Ako má prebiehať kontrola

Kontrolu registračnej pokladnice vykonáva daňová služba podľa niektorých pravidiel stanovených v legislatíve. Kontrolný úradník môže vykonať skúšobný nákup, aby sa uistil, že spoločnosť vystaví šeky po vyrovnaní s kupujúcim. Musí skontrolovať pokladnicu na prítomnosť špeciálnych výrobných identifikačných značiek a plomb, skontrolovať evidenciu, pokladničný denník, teda skontrolovať všetko, čo zákon ustanovuje v súvislosti so správnou prevádzkou pokladničného zariadenia.

Mnohí jednotliví podnikatelia sa po registrácii pýtajú, či potrebujú registračnú pokladnicu. Podľa zákona o registračných pokladniciach musia všetky podniky používať registračné pokladnice. Z každého pravidla však existujú výnimky.

Pokladňa a daňový systém: existuje spojenie

Nový postup používania pokladničného zariadenia je dnes pre každú z kategórií podnikateľov odlišný v závislosti od zvoleného daňového režimu. Predtým mnohí podnikatelia nevedeli používať registračnú pokladnicu, tržbu evidovali len pomocou prísnych výkazov alebo tržieb. Vzhľadom na to, že na patente a UTII sa pri vyrubovaní dane zohľadňuje možný ročný zisk, všetci, ktorí na tomto systéme obchodujú, nemohli používať registračné pokladnice.

V roku 2018 Federálna daňová služba neregistruje staré pokladne

Iná situácia je pri zjednodušenom daňovom systéme OSNO a UAT, keďže na výpočet zdaniteľnej dane sa používajú skutočné údaje o príjmoch organizácie. Predtým sa všetky potrebné informácie zaznamenávali do ECLZ pamäte pokladnice. Podľa nových zákonov sú organizácie s OSNO a STS povinné používať online registračné pokladnice.

Používanie online pokladní pre UTII a patent je do 1. júla 2018 voliteľné. Rovnaké kategórie podnikateľov (jednotliví podnikatelia a právnické osoby) majú právo nepoužívať registračné pokladnice do 1. júla 2019, ak:

• poskytovať domáce alebo veterinárne služby,
• zaoberajúca sa opravami, čistením príp údržbu Motorové vozidlá,
• distribuovať vonkajšiu reklamu atď. (pozri odseky 1-5, 10-14, odsek 2 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pre individuálnych podnikateľov (UTII a patent) existuje možnosť neuplatniť CCP do 01.01.2019 v týchto prípadoch:

• Jediný vlastník nemá žiadnych zamestnancov pracovné zmluvy a robí:
  • maloobchod,
  • poskytovanie cateringových služieb,
  • iné činnosti uvedené v odsekoch. 6 – 9 s. 2 čl. 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie a v odsekoch. 45 – 48 s. 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Individuálny podnikateľ sa zaoberá (požiadavky na prítomnosť / neprítomnosť zamestnancov neboli stanovené):
  • oprava, čistenie, farbenie a krajčírstvo obuvi;
  • poskytovanie kaderníckych alebo kozmetických služieb;
  • poskytovanie fotografických služieb;
  • oprava nábytku;
  • iné činnosti uvedené v odsekoch. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 s. 2 polievkové lyžice. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie.

Video: o potrebe použitia KKM

Kategórie podnikateľov, ktorí si nemôžu zakúpiť registračnú pokladnicu

Podľa regulačného zákona č. 54-F3 každá organizácia, ktorá predáva služby alebo tovar za hotovostné, bezhotovostné alebo elektronické platby, musí používať registračnú pokladnicu. Ten istý zákon poskytuje množstvo výnimiek, podľa ktorých je možné KKM neuplatňovať:

• ak organizácia poskytuje služby verejnosti, ale v tomto prípade sú poskytnuté podmienky - organizácii musí byť poskytnuté BSO v súlade s požiadavkami vlády Ruskej federácie;
• s UTII a patentom je však podnikateľ povinný na požiadanie kupujúceho vydať predajný doklad alebo iný doklad (platnosť podmienky do 7.1.2018 a do 7.1.2019, ako je uvedené vyššie);
• organizácie a jednotliví podnikatelia uskutočňujúci osídľovanie v odľahlých alebo ťažko dostupných oblastiach (s výnimkou miest, okresných centier, sídiel mestského typu) uvedených v príslušnom zozname (s výhradou vydania kupujúcemu (klientovi) na jeho žiadosť doklad potvrdzujúci skutočnosť o vysporiadaní);
• ak je druh činnosti podnikateľa uvedený nižšie.

Každá poskytnutá platená služba alebo produkt musí byť zaznamenaný prostredníctvom KKM

A tiež oslobodené od povinná aplikácia registračné pokladnice podnikatelia vykonávajúci činnosť na:

• predaj novín a časopisov, ako aj súvisiacich produktov v stánkoch s novinami a časopismi, ak podiel predaja novín a časopisov na ich obrate je najmenej 50 percent a sortiment súvisiacich produktov schvaľuje výkonný orgán predmet Ruská federácia. Účtovanie tržieb zo živnosti z predaja novín a časopisov a z predaja súvisiacich výrobkov sa vykonáva oddelene;
• predaj cenných papierov;
• predaj lotériových lístkov;
• predaj cestovných lístkov a kupónov na cestovanie v mestskej hromadnej doprave;
• zabezpečenie stravy pre študentov a zamestnancov vzdelávacích organizácií implementácia základných všeobecných vzdelávacích programov počas školení;
• obchod na trhoviskách, veľtrhoch, výstavných komplexoch, ako aj na iných územiach určených na obchod, s výnimkou obchodov, pavilónov, kioskov, stanov, autopredajní, autodielov, dodávkových vozidiel, kontajnerových priestorov a iných podobne vybavených a obchodne miesta (areály a vozidlá vrátane prívesov a návesov), ktoré zabezpečujú vystavenie a bezpečnosť tovaru, otvorené pulty v krytých priestoroch trhoviska pri predaji nepotravinových výrobkov;
• drobný maloobchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami (s výnimkou technicky zložitého tovaru a potravinárskych výrobkov vyžadujúcich určité podmienky skladovania a predaja) z ručných vozíkov, košíkov, podnosov (vrátane rámov chránených pred atmosférickými zrážkami, pokrytých polyetylénovou fóliou, plátnom , plachta);
• predaj v osobných vozňoch vlakov čajových produktov v rozsahu schválenom federálnym výkonným orgánom v oblasti železničnej dopravy;
• obchod s kioskami s čapovanou zmrzlinou a nealkoholickými nápojmi;
• obchod z tankov s pivom, kvasom, mliekom, zeleninový olej, zive ryby, petrolej, vrazval zelenina a dyne;
• príjem skla a odpadových materiálov od obyvateľstva s výnimkou kovového šrotu;
• predaj predmetov náboženskej bohoslužby a náboženskej literatúry, poskytovanie služieb pre náboženské obrady a obrady v cirkevných budovách a stavbách a na územiach s nimi súvisiacich, na iných miestach poskytovaných cirkevným organizáciám na tieto účely, v inštitúciách a podnikoch náboženských organizácií registrovaných postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie;
• predaj od nominálna hodnotaštátne poštové známky (poštové známky a iné aplikované známky poštové zásielky), potvrdzujúce platbu za poštové služby.

Video: pomocou KKM

Pokuta za to, že nemáte pokladňu

Ak individuálny podnikateľ pri svojej činnosti nepoužíva registračnú pokladnicu, znamená to pokutu v určitej výške. Predtým sa pokuta pre individuálnych podnikateľov pohybovala od 4 000 do 6 000 rubľov. Momentálne je všetko vážnejšie a nevyužívanie registračných pokladníc môže byť pre jednotlivého podnikateľa spojené aj s pozastavením činnosti.

Za porušenie zákona o prihláške pokladničné zariadenie sa poskytujú pokuty

Tabuľka: pokuty za nesprávnu prácu s pokladňou

Sankcie za predaj alkoholických výrobkov bez registračnej pokladne

Dnes je každý podnikateľ povinný využívať online pokladňu, ak je jednou z činností predaj alkoholu.

Predaj alkoholických výrobkov bez použitia registračnej pokladnice sa trestá pokutou

Bez pokladne je nemožné predávať nielen destiláty, ale ani pivo. Za porušenie pravidiel používania CCP sa ukladajú sankcie:

• pre živnostníka a právnických osôb- 75 - 100 percent odhadovanej sumy, ale nie menej ako 30 000 rubľov;
• pre ostatných úradníkov - 25 - 50 percent z vypočítanej sumy, ale nie menej ako 10 000 rubľov.

Samozrejme, kúpa, registrácia a údržba registračnej pokladnice nie je lacná záležitosť, ale porušenie zákona o používaní registračnej pokladnice so sebou nesie vážnejšiu zodpovednosť. Výška pokút môže byť niekoľkonásobne vyššia ako suma, ktorú miniete na obsluhu pokladníc, preto by ste nemali riskovať.

Ak s podnikaním ešte len začínate, potom už pravdepodobne viete, aké ťažké je pochopiť všetky právne jemnosti a pravidlá, pretože ich porušenie sa trestá pokutami. Takže jednoduchá otázka - je potrebná registračná pokladnica pre jednotlivého podnikateľa - môže byť mätúca. V tomto článku vám povieme, aké druhy činností dávajú individuálnemu podnikateľovi právo pracovať bez registračnej pokladnice a nebáť sa daňových kontrol. Ak je vo vašom prípade používanie registračných pokladníc povinné, dáme odporúčania, ako si ju správne vybrať a zaregistrovať.

Predtým, ako budeme hovoriť o tom, či individuálny podnikateľ môže pracovať bez registračnej pokladnice bez obáv z pokút, povedzme si, čo znamená tento pojem. Mnoho začínajúcich podnikateľov mylne klasifikuje akékoľvek zariadenie, ktoré tlačí šeky, ako CCP (pokladňa), hoci to tak nie je.

Registračná pokladnica (KKT, KKM, fiškálna registračná pokladnica) je druh kancelárskeho zariadenia, ktorého princíp činnosti jasne upravuje federálny zákon 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní registračných pokladníc pri vykonávaní pokladničných blokov“. zúčtovania a (alebo) zúčtovania pomocou platobných kariet“. Ide o hlavný nástroj, ktorým daňová inšpekcia kontroluje úplnosť a správnosť vysporiadania podnikateľa s klientmi.

Hlavnou črtou registračných pokladníc, ktorá umožňuje regulačným orgánom vykonávať kontroly, je prítomnosť fiškálnej pamäte v technike, ku ktorej je prístup chránený heslom. Tento kód poznajú iba zamestnanci daňového úradu, takže podnikateľ nebude môcť samostatne vymazať alebo zmeniť údaje evidované registračnou pokladnicou.

Alternatívou k bankomatu je BSO (prísne ohlasovacie formuláre), napríklad lístky v doprave, kiná, pokladničné knihy na platenie účtov. Takéto „ručné“ kontroly musia mať jedinečnú sériu a číslo, mať množstvo atribútov, ktoré umožňujú identifikovať miesto vystavenia (názov právnickej osoby a adresa predajne), dátum, druh a množstvo transakcie. Rozvoj technológie viedol k tomu, že sa objavili nielen typografické BSO, ale aj hardvérové ​​​​vyrobené špeciálnym zariadením. IN V poslednej dobe BSO -123 je čoraz bežnejší, na tlač ktorého stačí tlačiareň, počítač a prístup do online systému.

Je individuálny podnikateľ povinný mať registračnú pokladnicu?

Takže si otvoríte vlastný podnik a chcete vedieť, či je individuálny podnikateľ povinný mať registračnú pokladnicu, alebo si vystačíte s prísnymi formulármi na podávanie správ. vyššie uvedené 54-FZ zaväzuje všetky organizácie, ktoré zabezpečujú zúčtovanie so zákazníkmi, aby používali registračné pokladnice:

Pokladničné zariadenia používajú na území Ruskej federácie všetky organizácie a individuálnych podnikateľov keď uskutočnia vyrovnania, s výnimkou prípadov ustanovených týmto federálnym zákonom.

IN všeobecný prípad Nezáleží na tom, ktorá forma vlastníctva je vybraná pre organizáciu: LLC alebo individuálny podnikateľ, je povinné viesť záznamy o vašich operáciách pomocou CCP. Ak však hovoríme o výnimkách z tohto pravidla, potom majú jednotliví podnikatelia viac príležitostí nenakupovať drahé registračné pokladnice a registrovať ich.

Právne dôvody nekupovať registračné pokladnice

Situácií, kedy je používanie registračných pokladníc pre podnikateľa náročné, je veľa. Je ťažké si predstaviť obchodný stan na veľtrhu, vybavený všetkým potrebným na pripojenie plnohodnotnej pokladne, alebo opravárenský tím, ktorý so sebou nesie pokladne. Navyše nestabilné príjmy malých podnikateľov nemusia pokryť ani náklady na údržbu fiškálneho vybavenia.

Na druhej strane pri niektorých typoch zdaňovania nie je potrebné mať jasnú kontrolu nad peňažnými príjmami organizácie zo strany daňovej inšpekcie. Patria sem UTII a patentový systém, keďže príjem nie je v týchto prípadoch základom pre výpočet platieb dane.

Vzhľadom na to všetko 54-FZ stanovuje množstvo prípadov, kedy nedostatok fiškálneho vybavenia jednotlivým podnikateľom alebo organizáciou je úplne legálny a nebude mať za následok pokuty:

• Fyzický podnikateľ bez registračnej pokladnice platí dane podľa PSN (patentový systém);
• Organizácia obchoduje prostredníctvom predajných automatov (platobných terminálov atď.);
• Podnikateľ alebo LLC pracuje na UTII (v niektorých regiónoch úrady neumožňujú využiť túto príležitosť);
• IP funguje bez registračnej pokladnice v odľahlých oblastiach, kde nie je prístup ku komunikačným sieťam;
• Pri platbách elektronickými platobnými prostriedkami;
• Pri predaji náboženských atribútov, novín a časopisov, obchodovaní zo stánkov a „predávaní“, vo vlakoch, z tankerov, pri predaji sezónnych produktov (napríklad melónov);
• Pri poskytovaní služieb obyvateľstvu (opravárenské práce, orba a pílenie, výroba kľúčov, oprava obuvi, šperkov, vrátnice a pod.).

Predaj tovaru podliehajúceho spotrebnej dani zbavuje podnikateľa práva pracovať bez registračnej pokladnice: v tomto prípade je používanie registračných pokladníc povinné.

A ak je IP zjednodušená - potrebujete registračnú pokladnicu?

STS (zjednodušený daňový systém) je možno najobľúbenejšou formou platenia daní medzi ruskými podnikateľmi. UTII a PSN (imputovaná daň a daň z patentového systému) sú výnosnejšie, ale ukladajú prísne obmedzenia na typy činností jednotlivých podnikateľov, veľkosť obchodnej oblasti (UTII) alebo počet zamestnancov (PSN).

Pri výbere zjednodušeného daňového systému zohráva úlohu počet zamestnancov a ročný príjem, ale zavedené obmedzenia (menej ako 100 ľudí, resp. 80 miliónov rubľov) umožňujú väčšine ruských podnikateľov používať zjednodušený systém. A mnohí z nich majú pri registrácii otázku: ak je individuálny podnikateľ v zjednodušenom systéme, potrebujete registračnú pokladnicu?

Už sme povedali, že nie je potrebné používať CCP len pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v patentovom systéme alebo so sídlom na UTII. Podnikatelia v iných daňových systémoch (OSNO, zjednodušený daňový systém, jednotná poľnohospodárska daň) takúto úľavu nemajú. Výnimky, ktoré sa týkajú typov alebo miesta činností, sa však vzťahujú na organizácie všetkých druhov zdaňovania vrátane zjednodušeného zdaňovania.

Akú registračnú pokladnicu zvoliť pre živnostníka a ako ju správne zaregistrovať?

Ak ste odpovedali kladne na otázku, či je vo vašom prípade individuálny podnikateľ povinný mať registračnú pokladnicu, potom musíte pochopiť: nestačí len kúpiť a pripojiť pokladnicu, musíte ju aj správne zaregistrovať a vykonávať údržbu včas. Bez týchto postupov bude daňový úrad považovať za porušenie zákona a má právo na pokutu.

Vyhnúť sa nepríjemné následky, mali by ste dôkladne zvážiť inštaláciu CCP:

• Prvé štádium- výber a nákup zariadenia. Na otázku, akú registračnú pokladnicu si vybrať pre jednotlivého podnikateľa, neexistuje jediná odpoveď. Môžete si kúpiť nové alebo použité spotrebiče, fiškálnu registratúru alebo plnohodnotnú registračnú pokladnicu s pokladničnou zásuvkou alebo bez nej. Hlavnou požiadavkou je, že zakúpený model musí byť zaradený do „Štátneho registra registračných pokladníc“. Ak vaša pokladňa nie je v tomto zozname, daňový úrad vám nedá povolenie na registráciu a vy prídete len o peniaze. Preto by sa malo zariadenie kupovať iba v certifikovaných servisných strediskách, ktoré nielen predávajú zariadenie, ale vykonávajú aj popredajný servis.
• Druhá fáza- registrácia registračných pokladníc na daňovom úrade. K tomu budete potrebovať pas zariadenia, žiadosť a dohodu s CTO. Daňový úradník skontroluje zariadenie, ochráni ho pred hackovaním pomocou tajného kódu a obal zapečatí. Až potom môže byť technika považovaná za registrovanú.
• Tretia etapa- Správne používanie CCM. Okrem tlače šeku je podnikateľ povinný viesť množstvo denníkov, robiť výkazy, otvárať a zatvárať smeny. Okrem toho je ČTÚ povinný vykonávať ročnú servisnú údržbu zariadenia.

Môže teda individuálny podnikateľ pracovať bez registračnej pokladnice? Áno, môže, ak jej činnosť spadá pod výnimky stanovené federálnym zákonom. Odmietnutie drahej fiškálnej technológie však podnikateľovi neumožňuje robiť výpočty svojvoľným spôsobom. Organizácia je povinná vystavovať zákazníkom šeky, potvrdenia určitého formulára (SSO), ktoré potvrdzujú skutočnosť nákupu alebo platby za služby. Okrem toho používanie tlačiarní šekov uľahčuje podnikateľovi evidenciu transakcií a kontrolu príjmov.

Kompetentná organizácia vysporiadania s klientmi je jednou z Kľúčové bodyčinnosti spoločnosti. Legislatíva vyžaduje, aby sa pri prijímaní hotovosti používali registračné pokladnice. Toto všeobecné pravidlo, na ktoré existuje množstvo výnimiek. Táto téma je dnes obzvlášť aktuálna. Veď len nedávno prešli pravidlá používania CCP výraznými zmenami.

Pokladničné právo a jeho reforma

Hlavná normatívny akt o používaní registračných pokladníc je zákon č. 54-FZ „O používaní registračných pokladníc“. Od začiatku júla 2017 prešiel kompletnou reformou. Zaviedol sa nový typ techniky pre povinné používanie. Je tiež povolené používať staré zariadenia, ktoré je možné upgradovať.

Nové zariadenia (online registračné pokladnice) sú namiesto ECLZ vybavené fiškálnymi pohonmi (FN). A nazývajú sa „online“, pretože nielen zaznamenávajú údaje o všetkých vyrazených šekoch, ale ich aj posielajú cez internet daňovej službe. Federálna daňová služba okamžite dostane informácie o práci spoločnosti s registračnou pokladnicou, čo by malo zjednodušiť proces overovania. Za týmto účelom začali štátne orgány s hotovostnou reformou.

Plusom je aj pre podnikateľov – tým je zníženie spravodajskej záťaže a počtu návštev inšpektorov. Presnejšie povedané, možno sa im úplne vyhnúť, ak sa všetko robí podľa pravidiel. A špecialisti Federálnej daňovej služby sľubujú, že budú kontrolovať iba tie spoločnosti, ktoré sa dopúšťajú priestupkov pri práci s registračnou pokladnicou.

Použitie nového typu KKM dáva výhodu kupujúcemu. Podľa nových pravidiel môže požiadať predajcu, aby mu elektronickú šek poslal e-mailom. Je nepravdepodobné, že by sa takýto fiškálny dokument stratil alebo sa stal nepoužiteľným. Priamo v predajni si navyše môžete naskenovať papierový doklad. mobilné zariadenie pomocou špeciálnej aplikácie a skontrolujte jej pravosť. Ak sa pri kontrole zistia porušenia, kupujúci to bude môcť nahlásiť Federálnej daňovej službe.

Čo určuje potrebu registračnej pokladnice?

Zmeny v zákone o registračných pokladniciach rozšírili okruh subjektov, ktoré sú povinné pri svojej činnosti používať pokladnice. Možnosť pracovať bez nich však zostáva dodnes. Druhy činností vyňatých z uplatňovania CCP sú uvedené v odseku 2 článku 2 vyššie uvedeného zákona. Tu sú tie najpopulárnejšie:

• predaj novín a časopisov;
• obchod na veľtrhoch, výstavách, trhoch;
• poskytovanie jedál pre školákov;
• predaj zmrzliny, nealkoholických nápojov v kioskoch;
• predaj čapovaného kvasu, mlieka z cisterien;
• sezónny obchod so zeleninou a ovocím;
• oprava obuvi, výroba kľúčov;
• predaj remeselných výrobkov.

Ak sa teda organizácia napríklad zaoberá sezónnym predajom kvasu alebo vodných melónov, nebude na tieto operácie potrebovať pokladňu. To však neznamená, že zapojenie sa do iných činností nevyhnutne zahŕňa používanie CCP. Kedy je teda pre LLC potrebná registračná pokladnica? Závisí to od nasledujúcich okolností:

• kto sú klienti spoločnosti - fyzické alebo právnické osoby;
• čo predáva – tovar alebo služby;
• aký daňový režim platí.

A teraz o všetkom v poriadku.

Pre koho spoločnosť pôsobí?

Klientmi LLC môžu byť osoby dvoch kategórií:

1. Bežní občania, to sú aj jednotlivci (v výklade zákonodarcov – obyvateľstvo).
2. Firmy a podnikatelia. Hoci jednotliví podnikatelia sú legálne jednotlivcov, ale na účely výpočtov sú prirovnávané k organizáciám.

Hotovostné vyrovnania s protistranami z druhej skupiny sú mimoriadne zriedkavé. Po prvé, v našom digitálnom veku je to jednoducho nepohodlné. Po druhé, tieto transakcie sú obmedzené na 100 tisíc rubľov - takýto limit stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie. Väčšie hotovosť medzi dvoma organizáciami, ako aj medzi spoločnosťou a individuálnym podnikateľom, sa musí pohybovať striktne cez bankové účty. A to je bezhotovostná platba a pokladňa sa pri nej nepoužíva. Ak teda LLC nepracuje s obyvateľstvom, tak nepotrebuje ani KKM.

A úplne iná vec je, ak sú kupujúcimi tovarov alebo služieb spoločnosti občania. Alebo funguje s fyzickými aj právnickými osobami. Vo väčšine prípadov je pre LLC potrebná registračná pokladňa, pretože platby sa uskutočňujú aj v hotovosti. Toto pravidlo ale ešte neplatí pre všetkých.

Za čo dostáva spoločnosť zaplatené?

LLC môže predávať tovar verejnosti, to znamená obchodovať, alebo môže poskytovať služby. V druhom prípade je povolené pracovať bez pokladne, ale za nasledujúcich podmienok:

• služby sú poskytované výhradne občanom – nie právnickým osobám a individuálnym podnikateľom;
• namiesto toho bloček kupujúcemu je vydaný prísny formulár hlásenia (BSO).

Takéto formuláre sa vyrábajú typografickým spôsobom – nedajú sa vytlačiť na tlačiarni. Zvyčajne sa kupujú v špecializovaných predajniach alebo objednávajú v tlačiarňach.

Zákon 54-FZ „O používaní registračných pokladníc“ však v novom znení zmenil aj toto pravidlo. Od 1. júla 2018 sa tlačivá musia vyrábať pomocou špeciálnych zariadení s názvom BSO KKT. LLC, ktorá sa zaoberá poskytovaním služieb verejnosti, si teda od uvedeného dátumu bude musieť zaobstarať buď špeciálnu registračnú pokladnicu na tlač BSO, alebo si kúpiť bežnú registračnú pokladnicu a vydávať šeky zákazníkom. Ale pred 1. júlom ďalší rok spoločnosti, ktoré predávajú služby verejnosti, môžu používať staré BSO a pracovať bez registračnej pokladne.

Ak organizácia predáva tovar, potom nemá právo vydávať BSO. Ukazuje sa, že v tomto prípade je pre LLC potrebná registračná pokladnica? V podstate áno, ale sú aj výnimky.

Vplyv daňového režimu

Dnes majú LLC na výber niekoľko daňových systémov: hlavný (OSNO), zjednodušený (STS) a „imputačný“ (UTII). Existuje aj platenie poľnohospodárskej dane (ESHN), ale je to dosť špecifické a zriedkavé. Podstata týchto systémov a problém výberu budú ponechané mimo rámca článku. Teraz nás zaujíma len ich postoj k pokladniam pri predaji tovaru.

Za určitých podmienok maloobchod spadá pod „imputáciu“. A ak je LLC na UTII, je v tomto prípade potrebná registračná pokladnica? Dobrou správou je, že tento špeciálny režim umožňuje prijímať hotovosť bez registračných pokladníc. Namiesto toho musí predávajúci vydať kupujúcemu doklad, ktorý obsahuje potrebné detaily napríklad doklad o predaji. To znamená, že v mnohých prípadoch môžu fungovať aj obchody bez registračnej pokladnice.

Zlou správou je, že možnosť obchodovať na UTII bez KKM zostane len do 1. júla 2018. Potom budú platitelia "zápočtu" povinní používať registračné pokladnice - to je požiadavka zákona 54-FZ. Pokiaľ ide o spoločnosti LLC v zjednodušenom daňovom systéme alebo OSNO, ktoré predávajú tovar, neposkytujú sa im žiadne preferencie. Preto sú povinní používať registračné pokladnice.

O práci internetových obchodov

Zmeny v zákone o registračných pokladniach boli pre mnohé internetové obchody veľkým prekvapením. Pred ich účinnosťou pokladnica nebola potrebná, ak predajňa neprijímala hotovosť od zákazníkov. Pri prijímaní platieb a vydávaní tovaru takéto obchody často spolupracujú s donáškovými službami a odbernými miestami. Ak kupujúci zaplatí svoju objednávku online, takáto operácia sa nepovažuje za platbu v hotovosti.

Teraz je však všetko inak. Nové pravidlá platby banková karta, ako aj elektronické platobné prostriedky (WebMoney, "Yandex. Money" a iné), sa rovná hotovosti. A teraz musí internetový obchod vygenerovať pokladničný doklad zakaždým, keď kupujúci zaplatí za svoju objednávku cez internet.

Ak má teda spoločnosť LLC internetový obchod, musí fungovať prostredníctvom registračnej pokladnice. Platí to aj pre spoločnosti, ktoré prijímajú platby za svoje služby online. Jedinou výnimkou je, ak je nákup uhradený priamo z bankového účtu kupujúceho na bankový účet spoločnosti (internetového obchodu). Napríklad cez online banking resp mobilná aplikácia. Zaujímavosťou je, že platba príkazom na úhradu, kedy klient príde s potvrdením do banky, sa považuje za platbu v hotovosti.

Kedy môže LLC fungovať bez registračnej pokladne?

Ukazuje sa teda, že vo väčšine prípadov sa pokladnica pre LLC stala od roku 2017 nevyhnutnosťou. Alebo sa tak stane od polovice budúceho roka. Nie je toľko situácií, keď spoločnosť nemôže používať CCP:

• vykonávanie druhov činností uvedených v odseku 2 článku 2 zákona 54-FZ;
• prísne spolupracovať s organizáciami a jednotlivými podnikateľmi;
• predaj občanom s platbou z ich bankového účtu na firemný účet;
• do 1. júla 2018:

Ako si vybrať pokladníka?

V ostatných prípadoch sú LLC povinné mať registračnú pokladnicu. Väčšina podnikateľov sa tak skôr či neskôr bude musieť postarať o inštaláciu KKM.

Webová stránka Federálnej daňovej služby má register registračných pokladníc, ktorý je v súlade s aktualizovanou legislatívou a je schválený na používanie. Má veľa technológií, okrem toho sa neustále aktualizuje. Aká registračná pokladnica je potrebná pre LLC z prezentovanej odrody? Pri výbere existujú určité nuansy.

Prvý z nich sa týka obdobia, počas ktorého bude fiškálny akumulátor fungovať. Po jej ukončení je potrebné FN vymeniť. Existujú dve takéto lehoty - 13 a 36 mesiacov a výber nezávisí od túžby, ale od požiadaviek zákona. Pre LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII a ESHN, ako aj pre tých, ktorí sa podieľajú na predaji služieb, sú pohony určené na obdobie 36 mesiacov. V aktuálnej verzii registračnej pokladnice majú takéto zariadenia v stĺpci pre názov modelu FN uvedené „FN-1 verzia 2“.

Existujú aj špeciálne pokladne pre online obchodovanie - nepodporujú funkciu tlače. Faktom je, že pri platbe na diaľku je kupujúcemu zaslaný šek v elektronickej podobe a obchod nie je povinný ho vytlačiť. Vďaka jednoduchšiemu dizajnu sú náklady na takéto CMC o niečo nižšie.

Pripojenie stroja

Inštalácia registračnej pokladnice pre LLC sa vykonáva v niekoľkých etapách.

A trochu o nákladoch na registračnú pokladňu pre LLC od roku 2017. Väčšina jednoduché modely CCP stoja od 20 000 rubľov, aj keď existujú drahšie. Budete tiež musieť zaplatiť registračný poplatok Federálnej daňovej službe - to je 3 000 rubľov. Zmluva s OFD na obdobie roka „vytiahne“ rovnakú sumu. Za vydanie EDS bude potrebné zaplatiť asi 2 000 rubľov. Celkom: minimálne náklady na implementáciu CCP predstavujú 28 tisíc rubľov. A to bez zohľadnenia nákladov na internet.

Ale to je len teoreticky, v skutočnosti sú náklady väčšinou vyššie. Koniec koncov, stále sa musíte rozhodnúť technické otázky pripojenie pokladnice, prepojte ju softvér s účtovným systémom. A to môže vyžadovať pomoc špecialistov. Okrem toho nezabudnite, že fiškálna jednotka sa bude musieť pravidelne meniť. Toto sa vykonáva raz ročne alebo každé 3 roky v závislosti od typu. A toto je ďalších 7-8 tisíc rubľov.

Ako zaregistrovať registračnú pokladnicu pre LLC?

Podľa nových pravidiel môžete KKM zaregistrovať na diaľku, to znamená, že nemusíte navštíviť inšpekciu. Proces samoregistrácie je nasledujúci:

• vstúpiť Osobná oblasť na webovom sídle daňovej služby alebo prevádzkovateľa OFD, ak takúto možnosť poskytuje;
• vyplňte žiadosť o registráciu a uveďte v nej:
  • adresu, kde bude pokladnica nainštalovaná;
  • názov miesta, napríklad obchod "Rainbow";
  • model a sériové číslo pokladnice a fiškálnej jednotky;
  • režim, v ktorom bude pokladňa fungovať (na výber bude ponúknutých niekoľko);
  • OFD údaje - meno a TIN;
• podpíšte žiadosť pomocou EDS a odošlite ju Federálnej daňovej službe;
• počkajte na odpoveď, ktorá bude obsahovať evidenčné číslo prístroje;
• vytlačte registračnú správu na pokladnici, ako je uvedené v pokynoch výrobcu (budete potrebovať číslo pridelené federálnou daňovou službou);
• preniesť parametre prehľadu na webovú stránku daňovej služby prostredníctvom kancelárie daňovníka;
• počkajte na registračnú kartu pokladnice od Federálnej daňovej služby, ktorá musí byť podpísaná digitálnym podpisom daňového úradu.

Po vykonaní týchto krokov sa pokladňa LLC bude považovať za registrovanú.

Čo sa stane, ak budete pracovať bez registračnej pokladnice?

Ak spoločnosť musí nainštalovať registračnú pokladnicu, ale zanedbá to, môžu jej byť uložené sankcie podľa časti 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie. Pokuta za absenciu registračnej pokladne LLC bude 75 - 100% súm vyrovnaní, ktoré boli vykonané „pokladňou“, pričom jej minimálna výška je 30 000 rubľov. Ak je spoločnosť znovu pristihnutá za rovnaké porušenie a výška vyrovnania presiahne 1 milión rubľov, jej činnosť môže byť pozastavená na 90 dní.

Okrem toho sa spolu so zavedením nového vybavenia objavila aj pokuta za používanie starých CCP. Spoločnosť zaplatí za svoju nediskrétnosť vo výške 5-10 tisíc rubľov. Aj keď teoreticky môže vystúpiť s varovaním. To isté hrozí za porušenie postupu a lehoty na registráciu (opätovnú registráciu) zariadenia alebo pravidiel jeho používania. Ak kupujúcemu nebude vydaný šek, môže to byť dôvod na pokutu 10 000 rubľov.

Je teda lepšie nezanedbávať požiadavky zákona, pretože z dlhodobého hľadiska to môže stáť oveľa viac. A aj keď vaša organizácia ešte nemusí uplatňovať CCP, nemali by ste čakať, kým posledný deň. Pripravte sa na zmeny vopred a pracujte pokojne!

Do záložiek

Od 1. júla 2018 musia obchody a stravovacie zariadenia pripojiť online pokladnice a za nepoužívanie pokladníc sa udeľujú pokuty v zmysle 290-FZ. Zistite, ako ochrániť svoje podnikanie pred zbytočnými výdavkami a akú pokutu za nepoužívanie CCP môže daňový úrad uložiť. Tieto informácie budú užitočné pre každého vlastníka komerčného projektu.

Nové pokuty za nepoužívanie registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov a organizácie v roku 2018 hrozia tým účastníkom trhu, ktorí ignorujú požiadavky zákona – nutnosť inštalácie nového typu online registračných pokladníc. Všetky registračné pokladnice musia byť vybavené fiškálnym pohonom a modulom pripojenia na internet a prenášať informácie o transakciách na daňový úrad. Kvôli týmto zmenám by teraz mal byť každý, kto pracuje s peniazmi, oveľa opatrnejší. V prípade porušenia peňažnej disciplíny čelí podnik administratívnej zodpovednosti (článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Pokuty za nepoužívanie CCP v roku 2018

• Za používanie pokladne, ktorá nespĺňa požiadavky zákona, hrozí pokuta 1 500 až 3 000 rubľov pre podnikateľa, od 5 000 do 10 000 rubľov pre právnickú osobu. Za predaj bez odoslania elektronického šeku môže byť individuálnemu podnikateľovi uložená pokuta 2 000 rubľov, právnická osoba - 10 000 rubľov.
• Ak je individuálny podnikateľ povinný používať online registračnú pokladnicu, ale pracuje bez nej, dáva pokutu od 25% do 50% z vypočítanej sumy. Minimálna pokuta pre individuálnych podnikateľov za nepoužívanie novej CCP v roku 2018 bude v tomto prípade 10 000 rubľov a pre organizácie - od 75% do 100% vypočítanej sumy, ale nie menej ako 30 000 rubľov.
• Opakované prípady práce bez CCP vedú aj k pokute - jednotliví podnikatelia a organizácie môžu byť potrestaní administratívnym pozastavením činnosti až na deväťdesiat dní. Pokuty za nepoužívanie registračných pokladníc by mali povzbudiť mnohých podnikateľov k väčšej opatrnosti a urýchlenému nákupu a registrácii online pokladníc.

• Ak k vám daňový úrad prišiel druhýkrát a budete pokračovať v práci bez pokladne a výška príjmu dosiahla 1 milión rubľov, podľa zákona bude vedúci odvolaný z funkcie na 1-2 roky. a živnosť bude pozastavená až na 90 dní. Dosť nápadné, súhlasím.

Pokuty za nepoužívanie nového typu pokladníc

Nezabudnite, že pokuty sú už v platnosti a môžu byť potrestaní všetci naraz – organizácia, vedúci, pokladník aj účtovník.

Zrušenie pokút a ako sa vyhnúť pokute za nepoužívanie CCP v roku 2018

Nové pokuty CCP od júla 2018 Daňovník môže byť oslobodený od administratívnej zodpovednosti za tieto porušenia:

• používanie nemodernizovanej registračnej pokladnice (odsek 4, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie); neodoslanie elektronického pokladničného dokladu klientovi, ako aj nevydanie papierového dokladu na požiadanie (odsek 6, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Ak to chcete urobiť, musíte kontaktovať IFTS s písomnou žiadosťou;
• nepoužívanie CCP pre individuálnych podnikateľov a organizácie (odsek 2 článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Na to musia byť splnené nasledujúce podmienky:

• IFTS pred odvolaním nemal žiadne údaje o porušení;
• poskytnuté informácie postačujú na preukázanie správneho deliktu;
• povinnosť aplikovať CCP bola splnená dobrovoľne pred vydaním rozhodnutia vo veci správneho deliktu;

Obráťte sa na daňový úrad so žiadosťou, ku ktorej je potrebné priložiť doklady o vzniknutej situácii. Žiadosť môže byť napísaná v akejkoľvek forme a podrobne v nej hovoriť o skutočnosti, že došlo k porušeniu. Je rozumné popísať fakty, čo a ako ste opravili.

Táto metóda by sa malo použiť, keď napríklad z dôvodu vyššej moci - výpadku prúdu - pokladník predá tovar bez porušenia šeku. V takom prípade spolu s kópiou opravnej kontroly priložte k svojej žiadosti potvrdenie od prenajímateľa/elektrickej siete o výpadku prúdu v danom čase s uvedením jeho dôvodu. Upozorňujeme, že si môžete zakúpiť online pokladnicu, ktorá funguje bez dobíjania, a vyhnete sa tak pokutám za priestupky súvisiace s používaním registračných pokladníc.

Ak ste nestihli nahlásiť priestupok a zistili ho už daňoví úradníci pri kontrole, je lepšie si chybu priznať a urobiť všetko potrebné na jej odstránenie v zmysle zákona (bod 4 článku 28.6 zákona č. Správne delikty Ruskej federácie). V tomto prípade bude pokuta vo výške 1/3 minimálneho možného trestu (odsek 3.4, článok 4.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie). Napríklad pre organizáciu je to 10 000 rubľov namiesto 30 000 rubľov. Okrem toho pri prvom porušení malými a strednými organizáciami môže byť pokuta nahradená varovaním (odsek 1, článok 4.1.1 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Načasovanie

Keď už hovoríme o pokute za nepoužívanie CCP v roku 2018, musíte si byť vedomí premlčacej doby. Daňové úrady môžu vyvodiť správnu zodpovednosť za porušenie postupu pri uplatňovaní CCP do jedného roka od dátumu chyby (články 4.5 a 23.5 zákona o správnych deliktoch, článok 7 federálny zákon zo dňa 22. mája 2003 č. 54-FZ).