Online kalkulačka na výpočet poistného pre seba. Výpočet poistného za IP v roku začatia a ukončenia činnosti Zúčtovacie obdobie IP

Táto kalkulačka je určená na výpočet výšky fixného poistného jednotlivého podnikateľa „pre seba“ pre OPS a CHI v rokoch 2019-2020. Služba je úplne bezplatná a umožňuje vám vypočítať poistné za celé a čiastočné obdobie.

Kto platí

Všetci jednotliví podnikatelia musia platiť poistné bez ohľadu na to, či podnikajú, či dosahujú zisk, či majú zamestnancov a v akom systéme zdaňovania sú.

Ako sú

Od roku 2018 sa veľmi zmenil postup výpočtu poistného na IP. STK sa už vôbec nepoužíva. Namiesto toho zákon (článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie) stanovuje osobitné pevné sumy príspevkov.

V roku 2019 je výška príspevkov na povinné dôchodkové poistenie (OPS) 29 354 rubľov, na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 6 884 rubľov.

V roku 2020 je výška príspevkov na povinné dôchodkové poistenie (OPS) 32 448 rubľov, na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 8 426 rubľov.

Okrem pevných príspevkov sú jednotliví podnikatelia povinní zaplatiť individuálny príspevok, ak príjem v bežnom roku presiahol 300 000 rubľov: 1% x (všetky príjmy za rok - 300 000 rubľov).

Platobné podmienky

Príspevky do fixného IP na OPS a MHI je potrebné zaplatiť najneskôr do 31. decembra bežného roka.

Individuálny príspevok IP z príjmu nad 300 000 rubľov je možné zaplatiť na výber: do 31. decembra bežného roka (potom ich možno uplatniť ako odpočet až v bežnom roku), od 1. januára do 1. júla nasledujúceho roka (potom ako odpočet ich možno uplatniť až v budúcom roku).

Bezplatné daňové poradenstvo

KBK

KKS pre platenie poistného sa v roku 2020 nemenil. Príspevky na povinné nemocenské poistenie sa platia do KKS - 182 1 02 02140 06 1110 160 a príspevky na povinné zdravotné poistenie do KKS - 182 1 02 02103 08 1013 160. viac ako 300 000 rubľov (1 %) v roku 2020 sa platí do rovnakého CCC.

Poistné sú povinné platby na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie zamestnancov a fyzických osôb podnikateľov. Od roku 2017 sa kontrola nad výpočtom a platením príspevkov opäť presunula na Federálnu daňovú službu, ktorá do roku 2010 už takéto platby vyberala pod názvom UST (jednotná sociálna daň).

Do daňového poriadku bola zavedená nová kapitola 34, ktorá upravuje výpočet a platenie príspevkov za:

• povinné dôchodkové poistenie;
• povinné zdravotné poistenie;
• sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a materstva.

Tieto typy príspevkov už nie je potrebné platiť do fondov, ale na váš daňový úrad. Úrazové odvody pre zamestnancov zostali v zavedení Sociálnej poisťovne, v súvislosti s nimi sa nič nezmenilo.

Medzi platiteľmi poistného uvedenými v kapitole 34 daňového poriadku Ruskej federácie sú uvedení aj individuálni podnikatelia. Fyzický podnikateľ má dvojaké postavenie – ako fyzická osoba a ako podnikateľský subjekt. Fyzický podnikateľ je vlastným zamestnávateľom, preto má povinnosť zabezpečiť si dôchodkové a zdravotné poistenie.

Kto by mal platiť poistné

Postup pri výpočte a platení povinného poistného vyvoláva množstvo kontroverzií. Podnikatelia, ktorí nevykonávajú činnosť alebo z nej nedosahujú zisk, sa domnievajú, že platenie povinného poistného v takýchto situáciách nie je opodstatnené. Štát vychádza z toho, že osoba, ktorá je naďalej evidovaná v štátnom registri fyzických osôb, aj napriek nedostatku činnosti alebo zisku z nej, má svoje dôvody. Relatívne povedané, nikto mu nebráni pre nedostatok príjmu prestať podnikať, odhlásiť sa, prípadne sa znova zaregistrovať.

Súdne inštancie, vrátane vyšších, vždy uvádzajú, že povinnosť platiť poistné vzniká individuálnemu podnikateľovi od nadobudnutia takéhoto postavenia a nesúvisí so samotným vykonávaním činnosti a poberaním príjmov.

Výpočet poistného pre individuálnych podnikateľov

Fyzický podnikateľ je povinný platiť za seba poistné po celý čas, kým má postavenie podnikateľského subjektu, s výnimkou ochranných lehôt pre neplatenie.

Článok 430 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje individuálnym podnikateľom neplatiť poistné za povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, ak dočasne nepôsobia v týchto prípadoch:

• absolvovanie brannej povinnosti, starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka, dieťa so zdravotným postihnutím, invalida I. skupiny, starších ľudí nad 80 rokov;
• žiť s manželom - vojenským mužom na základe zmluvy pri absencii pracovných príležitostí celkovo až päť rokov;
• žijúci v zahraničí s manželským partnerom vyslaným na diplomatické misie a konzuláty Ruskej federácie (tiež nie viac ako päť rokov).

Neprítomnosť činnosti počas takýchto období musí byť zdokumentovaná a pozastavenie platenia príspevkov musí byť oznámené vášmu IFTS.

Ak má individuálny podnikateľ nárok na dávku, ale naďalej poberá príjmy z podnikateľskej činnosti, potom musí platiť poistné vo všeobecnosti.

A teraz to najdôležitejšie - o akých výškach povinných odvodov do IP sa bavíme? V roku 2019 musí individuálny podnikateľ previesť platby iba na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie. Prevod príspevkov na sociálne poistenie na nemocenské a materské vykonáva IP na dobrovoľnom základe.

Poistné na IP v roku 2019 už nezávisí od výšky minimálnej mzdy (minimálnej mzdy), ale ide o pevné sumy schválené vládou:

• Odvody na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 6 884 rubľov ročne.
• Príspevky na povinné dôchodkové poistenie (MPI) sú čiastočne diferencované a pozostávajú z pevnej sumy 29 354 rubľov a dodatočný poplatok.
• Dodatočný príspevok sa platí, ak je príjem jednotlivého podnikateľa vyšší ako 300 tisíc rubľov ročne. Počíta sa ako 1% z výšky príjmu presahujúceho túto hranicu.

Kalkulačka poistného na rok 2019:

Je potrebné zaplatiť poistné vo výške: - p.

Výplata sa skladá z:

✐Príklad ▼

Predpokladajme, že podnikateľ dostal v roku 2019 príjem vo výške 1 200 000 rubľov. Vypočítajte výšku splatného poistného na poistenie IP:

• odvody na dôchodkové poistenie sa vypočítajú takto: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1 %) = 38 354 rubľov.
• odvody na zdravotné poistenie zostanú na rovnakej úrovni a dosahujú 6 884 rubľov pri akejkoľvek úrovni príjmu.

Celkom: celková výška poistného pre vás v tomto príklade je 45 238 rubľov.

Zaviedla sa aj horná hranica výšky príspevkov do OPS – v roku 2019 táto suma nemôže prekročiť hodnotu 234 832 rubľov.

Vyššie uvedené vzorce ukázali výpočet nákladov za celý poistný rok, ale ak podnikateľ nebol zaregistrovaný na začiatku roka alebo ukončil činnosť pred jeho koncom, všetky vypočítané sumy sa úmerne znížia. V týchto prípadoch by sa mali brať do úvahy len celé mesiace a kalendárne dni (s neúplným mesiacom), v ktorých mala osoba postavenie podnikateľa.

Poďme si to zhrnúť:

• V roku 2019 budú jednotlivé príspevky podnikateľov pre seba s ročným príjmom nepresahujúcim 300 000 rubľov, a to aj v prípade neexistencie činnosti alebo zisku z nej, 36 238 rubľov na základe: 29 354 rubľov príspevkov do OPS plus 6 884 rubľov príspevkov do povinného zdravotného poistenia.
• Ak výška príjmu presiahne 300 000 rubľov, splatná suma bude 36 238 rubľov plus 1 % z príjmu presahujúceho 300 000 rubľov.

Čo sa považuje za príjem pri výpočte poistného

Určenie príjmu pre výpočet príspevkov IP závisí od

• - príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy bez nákladov, a to aj pri podaní žiadosti

V našej službe si môžete úplne zadarmo pripraviť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov (relevantné pre rok 2019):

• na - imputovaný príjem, vypočítaný s prihliadnutím na základnú rentabilitu, fyzický ukazovateľ a koeficienty;
• na - potenciálny ročný príjem, na základe ktorého sa vypočítajú náklady na patent;
• dňa - príjmy zohľadňované na daňové účely bez odpočítania výdavkov;
• z príjmov z podnikateľskej činnosti, .

Ak individuálny podnikateľ kombinuje daňové režimy, príjmy z rôznych režimov sa spočítajú.

Pre výber najziskovejšieho daňového systému špeciálne pre vaše podnikanie odporúčame využiť bezplatné poradenstvo profesionálov, ktorí vám pomôžu vybrať si režim s minimálnymi platbami.

Lehoty na zaplatenie poistného

Podnikateľ musí zaplatiť poistné za seba z hľadiska príjmu nepresahujúceho 300 tisíc rubľov (to znamená sumu 36 238 rubľov) do 31. decembra bežného roka. Zároveň sa oplatí využiť možnosť znížiť v niektorých prípadoch výšku časovo rozlíšených daní štvrťročným odvádzaním poistného, ​​o čom bude podrobnejšie popísané v príkladoch.

Vezmite prosím na vedomie: neexistuje nič také ako "poistné za IP za štvrťrok." Hlavnou vecou je zaplatiť celú sumu 36 238 rubľov do 31. decembra bežného roka v akýchkoľvek splátkach a kedykoľvek. Rozdelenie určeného množstva na štyri rovnaké časti sa používa len pre podmienené príklady.

Ak napríklad v rámci zjednodušeného daňového systému neočakávate príjem v prvom a (alebo) druhom štvrťroku, potom nemá zmysel ponáhľať sa s platením príspevkov. Môže byť pre vás lepšie zaplatiť 3/4 alebo dokonca celú ročnú sumu v treťom alebo štvrtom štvrťroku, keď sa očakáva významný príjem. A naopak - ak sa hlavný príjem očakáva len na začiatku alebo v polovici roka, potom musí byť hlavná výška odvodov zaplatená v tom istom štvrťroku.

Podstatou možnosti znížiť časovo rozlíšenú jednorazovú daň je, že v štvrťroku, v ktorom sa očakáva výrazné platenie preddavkov na daň, môžete zohľadniť výšku poistného zaplateného v tom istom štvrťroku. V tomto prípade musia byť príspevky prevedené skôr, ako vypočítate výšku jednej splatnej dane.

Pokiaľ ide o UTII, neexistuje žiadna koncepcia nulových priznaní pre imputovanú daň. Ak ste platcom tejto dane, tak nedostatok príjmu nebude dôvodom na jej nezaplatenie. Pripočítanú daň vypočítanú podľa osobitného vzorca budete musieť ešte zaplatiť na konci štvrťroka na základe štvrťročného priznania. Za spravodlivé a bude rozumné platiť poistné každý štvrťrok v rovnakých splátkach, ak sa štvrťročná výška imputovaného príjmu nezmení.

Dodatočnú sumu rovnajúcu sa 1 % ročného príjmu presahujúceho 300 000 rubľov je potrebné previesť do 1. júla 2020 (predtým bol termín do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa). Ale ak je limit prekročený už na začiatku alebo v polovici roka, tak tieto dodatočné príspevky môžu byť vykonané skôr, pretože. možno ich zohľadniť aj pri výpočte daní. Platí tu rovnaké pravidlo – zníženie dane z dôvodu odvodov zaplatených v rovnakom štvrťroku pred výpočtom splatnej dane.

Poistné pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami

Podnikateľ, ktorý sa stal zamestnávateľom, musí okrem odvodov za seba platiť aj poistné za svojich zamestnancov.

Vo všeobecnosti je výška poistného za zamestnancov na základe pracovnej zmluvy 30 % zo všetkých platieb v ich prospech (okrem tých, ktoré na tento účel nepodliehajú zdaneniu) a pozostávajú z:

• príspevky na povinné dôchodkové poistenie zamestnancov OPS - 22 %;
• povinné odvody sociálneho poistenia OSS - 2,9 %;
• odvody na povinné zdravotné poistenie CHI - 5,1 %.

Okrem toho sa do FSS platí príspevok na povinné poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania – od 0,2 % do 8,5 %. Podľa občianskoprávnych zmlúv odmena dodávateľovi podlieha povinnému poistnému na povinné zdravotné poistenie (22 %) a povinné zdravotné poistenie (5,1 %) a potreba odvodov na sociálne poistenie musí byť zabezpečená zmluvnými podmienkami.

Keď výška súm vyplatených zamestnancovi od začiatku roka prekročí maximálnu hodnotu základu na výpočet poistného (v roku 2019 je to 1 150 000 rubľov), sadzby platieb za OPS sa znížia na 10%. Maximálna hodnota základu na výpočet poistného za OSS v roku 2019 je 865 000 rubľov, po ktorej sa príspevky na nemocenskú dovolenku a materské nehromadia.

Na rozdiel od individuálnych príspevkov podnikateľa za seba, poistné za zamestnancov musí platiť mesačne, najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zúčtovacom mesiaci.

Ak potrebujete pomôcť pri výbere typov činností, ktoré zahŕňajú najnižšie poistné pre zamestnancov, odporúčame vám využiť bezplatnú konzultáciu našich špecialistov.

Je zaujímavé, že podnikateľ má právo byť zamestnancom iného samostatného podnikateľa, ale nemôže si vypracovať pracovnú knihu. Zároveň zaplatené poistné za neho ako za zamestnanca neoslobodzuje jednotlivého podnikateľa od platenia príspevkov za seba.

Ako znížiť výšku daní splatných prostredníctvom poistného

Jednou z výhod pri výbere organizačnej a právnej formy fyzického podnikateľa v porovnaní s LLC je možnosť znížiť časovo rozlíšenú daň z prevedeného poistného. Výška možných splatných daňových úľav sa bude líšiť v závislosti od zvoleného daňového režimu a dostupnosti zamestnancov.

Dôležité: vyššie vypočítané sumy poistného pre individuálnych podnikateľov nie je možné znížiť, ale v niektorých prípadoch je možné vzhľadom na zaplatené odvody znížiť aj samotné dane.

Samotnú časovo rozlíšenú daň je možné znížiť len o režimy zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ a UTII a znížiť základ dane, t.j. suma, z ktorej bude daň vypočítaná, sa môže použiť na zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus náklady“, jednotnú poľnohospodársku daň a na OSNO. Podnikatelia pracujúci len na patentovom systéme bez kombinovania režimov si nemôžu znížiť náklady na patent o výšku poistného. Týka sa to individuálnych príspevkov podnikateľov pre nich samotných, ako aj pre zamestnancov.

Naši odborníci vám pomôžu vybrať najvýhodnejší daňový režim a navrhnú, ako správne znížiť poistné.

Príspevky IP do zjednodušeného daňového systému s predmetom zdanenia „Príjmy“

Podnikatelia v tomto režime, ktorí nemajú zamestnancov, majú právo znížiť vzniknutú jednotlivú daň o celú sumu zaplatených príspevkov (článok 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto nie je potrebné oznamovať daňovému úradu, ale je potrebné zaplatené príspevky premietnuť do knihy účtovníctva o príjmoch a nákladoch a v ročnom daňovom priznaní podľa zjednodušeného daňového systému. Pozrime sa na niekoľko zjednodušených príkladov.

✐Príklad ▼

1. Individuálny podnikateľ, ktorý používa daňový systém USN "Príjem" a pracuje nezávisle, dostal ročný príjem 380 000 rubľov. Vypočítaná daň predstavovala 22 800 rubľov. (380 000 * 6 %).V priebehu roka bolo vyplatených 36 238 rubľov. poistné, t.j. iba pevná suma (dodatočný príspevok vo výške 1% z príjmu nad 300 000 rubľov bude prevedený IP do 1. júla budúceho roka). Celú sumu jednotnej dane je možné znížiť o zaplatené príspevky, takže na konci roka nebude splatná žiadna daň (22 800 - 36 238<0).

2. Ten istý podnikateľ dostal ročný príjem vo výške 700 000 rubľov. Naakumulovaná jednotlivá daň predstavovala 42 000 rubľov (700 000 * 6 %) a príspevky platené štvrťročne počas roka - 40 238 rubľov pri sadzbe (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1 %).Výška splatnej dane bude len (42 000 - 40 238) = 1 762 rubľov.

3. Ak podnikateľ využíva prenajatú pracovnú silu v tomto režime, má právo znížiť časovo rozlíšenú jednotlivú daň na úkor súm zaplatených príspevkov (pri zohľadnení príspevkov za seba a za zamestnancov) najviac o 50% .

Vyššie uvedené IP s ročným príjmom 700 000 rubľov. má dvoch zamestnancov a zaplatil 80 000 rubľov ako príspevky pre seba a pre nich.Naakumulovaná jednotlivá daň bude predstavovať 42 000 rubľov. (700 000 * 6 %), pričom sa môže znížiť len o 50 %, ak je zamestnancov, t.j. za 21 000 rubľov. Zvyšných 21 000 rubľov. jednotná daň sa musí previesť do rozpočtu.

Príspevky jednotlivého podnikateľa pomocou UTII

Jednotliví podnikatelia na UTII bez zamestnancov môžu znížiť daň z celej sumy príspevkov zaplatených v tom istom štvrťroku (článok 346.32 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa použije prenajatá pracovná sila, do roku 2017 bolo možné zohľadňovať iba príspevky zaplatené za zamestnancov a vo výške najviac 50 % dane. Ale v roku 2019 je postup pri znižovaní štvrťročnej dane z UTII z dôvodu príspevkov úplne rovnaký ako pri zjednodušenom daňovom systéme Príjmy, t.j. Jednotliví podnikatelia majú právo vziať do úvahy príspevky zaplatené za seba.

Pri použití zdanenia formou UTII sa daň vypočítava za každý štvrťrok samostatne. V štvrťroku, v ktorom nebola mzdová práca využitá, sa daň môže znížiť na 100 %. A v štvrťroku, keď išlo o najatých pracovníkov, sa daň znižuje len na 50 %. Dôležitou podmienkou zníženia dane splatnej v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“ a UTII je teda prevod príspevkov štvrťročne a pred zaplatením samotnej dane.

Príspevky jednotlivých podnikateľov pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a UTII

Pri kombinovaní takýchto režimov je potrebné venovať pozornosť pracovníkom zamestnaným v týchto typoch činností. Ak v „zjednodušenej“ činnosti nie sú žiadni zamestnanci, ale v „imputovanej“ činnosti sú prijatí do štátu, potom sa daň STS môže znížiť o individuálne príspevky podnikateľa pre seba a daň UTII sa môže znížiť iba na 50 % zo sumy odvodov za zamestnancov (list MF SR č. 03-11-11/130 zo dňa 4. 3. 2013).

A naopak, v prípade neprítomnosti zamestnancov na UTII, príspevky jednotlivých podnikateľov pre seba možno pripísať zníženiu „imputovanej“ dane a „zjednodušenú“ daň možno znížiť na 50 % o výšku príspevkov pre zamestnancov ( upresnenia Ministerstva financií č. 03-11-11 / 15001 zo dňa 29.04.2013).

Podľa čl. 346.18 daňového poriadku pri kombinovaní osobitných režimov musia daňovníci viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov, čo môže byť dosť komplikované a vyžaduje si kontakt s odborníkmi.

Príspevky individuálnych podnikateľov pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a patentu

Už vyššie bolo povedané, že podnikatelia na systéme zdaňovania patentov nemôžu znížiť jeho náklady o výšku príspevkov. V prípade kombinácie zjednodušeného daňového systému a patentu si podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, môže znížiť výšku jedinej dane zo zjednodušených činností o celú sumu poistného, ​​ktoré si zaplatil (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 28. februára 2014 č. GD-4-3 / 3512@).

IP v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus výdavky“

Podnikatelia v tomto režime zohľadňujú zaplatené príspevky vo výdavkoch, čím si znižujú základ dane pre výpočet jednej dane. Vo výdavkoch môžete brať do úvahy individuálne príspevky podnikateľov za seba, ako aj príspevky za zamestnancov. Nemôžu si znížiť splatnú daň, takže ušetrené sumy budú nižšie ako v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“.

IP o všeobecnom daňovom systéme

Títo podnikatelia si zaplatené odvody započítavajú do nákladov a znižujú si tak výšku príjmov, z ktorých sa bude vyberať daň z príjmov fyzických osôb.

IP správa o poistnom

Fyzický podnikateľ, ktorý nemá zamestnancov, by nemal podávať správy o platení poistného za seba. V roku 2019 musí individuálny podnikateľ - zamestnávateľ predložiť nasledujúce prehľady, ktoré odrážajú sumy odvodov poukázaných za svojich zamestnancov:

• v dôchodkovom fonde mesačne podľa formulára - najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania;
• v FSS štvrťročne vo forme - najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku;
• v IFTS štvrťročne vo forme - najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
• v IFTS štvrťročne vo forme - najneskôr do 30. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení vykazovaného štvrťroka;
• v IFTS raz ročne vo forme 2-NDFL - najneskôr 1. apríla za predchádzajúci rok.

Zodpovednosť jednotlivých podnikateľov za neplatenie poistného

V roku 2019 sú za nepodanie prehľadov a oneskorené zaplatenie poistného stanovené tieto sankcie:

• Nepredloženie výpočtu v stanovenej lehote - 5 % zo sumy včas nezaplatených príspevkov splatných za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa určeného na jeho predloženie, najviac však 30 % sumy a nie menej. ako 1 000 rubľov (článok 119 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Hrubé porušenie účtovných pravidiel, čo vedie k podhodnoteniu základu pre výpočet poistného - 20% zo sumy nezaplateného poistného, ​​ale nie menej ako 40 000 rubľov (článok 120 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podhodnotenia základu pre jeho výpočet, iného nesprávneho výpočtu poistného alebo iného protiprávneho konania (nečinnosti) - 20 % z nezaplatenej sumy poistného (§ 122 ods. 1 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie).
• Úmyselné nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného - 40 % z nezaplatenej sumy poistného (článok 122 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Nepredloženie v stanovenej lehote alebo predloženie neúplných alebo nepravdivých informácií o personalizovanom hlásení FIU - 500 rubľov za každého poistenca (článok 17 č. 27-FZ)

Ak sa chcete vyhnúť nešťastným finančným stratám, musíte si v prvom rade správne zorganizovať účtovníctvo. Aby ste si mohli vyskúšať možnosť outsourcingu účtovníctva bez vecných rizík a rozhodnúť sa, či vám vyhovuje, sme spolu s 1C pripravení poskytnúť našim používateľom mesiac bezplatných účtovných služieb.

Spôsob výpočtu dane a poistného je stanovený v daňovom poriadku. Kapitola 34 vysvetľuje postup odvodzovania odvodových povinností pre povinné druhy poistenia pre fyzické osoby. Úrazový príspevok nespadá do sféry vplyvu daňového poriadku Ruskej federácie, zostal pod jurisdikciou FSS. Platiteľmi príspevkov sú:

1. Zamestnávatelia zastúpení spoločnosťami alebo individuálnymi podnikateľmi. Záväzky voči rozpočtu vypočítavajú zo zárobkov najatého personálu, pričom zohľadňujú horné hranice zdaňovania príspevkov. Na porovnanie výšky príjmu s limitmi sa berie celková mzda nahromadená osobe od začiatku aktuálneho roka.
2. Jednotliví podnikatelia, ktorí za seba platia príspevky. Pre nich sa v roku 2018 poskytujú pevné tarify, ktoré sú pevne stanovené v čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie.

Ako vypočítať poistné

V roku 2018 pri poistnom neexistuje väzba medzi výškou platby a hodnotou minimálnej mzdy. Pri vzniku dôchodkových záväzkov sa uplatňujú dve sadzby:

• ak príjem podnikateľa na konci roka neprekročil hranicu rovnajúcu sa 300 000 rubľov, potom stačí zaplatiť pevnú sadzbu 26 545 rubľov. (hodnota tohto ukazovateľa sa v budúcom roku zvýši);
• ak je celkový príjem IP podľa výsledkov ročného intervalu vyšší ako zákonom stanovený limit, musíte zaplatiť pevnú sumu a ďalšie 1% z prevyšujúcej sumy.

Existuje maximálny limit dôchodkových príspevkov – je to 8 pevných súm platieb platných v sledovanom období. To znamená, že v roku 2018 podnikateľ zaplatí na dôchodkové poistenie najviac 212 360 rubľov. (8 x 26545). Pre zdravotné poistenie je tarifa 5840 rubľov.

Ako vypočítať poistné, ak súkromný obchodník nepracoval celý rok - odpoveď je uvedená v odsekoch 3-5 čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie. Fixné platby za neúplné zúčtovacie obdobie sa zobrazujú v pomere k počtu mesiacov, počas ktorých IP skutočne fungovalo. Pri výpočte sa vychádza z kalendárnych mesiacov, odpočítavanie začína od mesiaca, v ktorom podnikateľ zaregistroval začatie podnikateľskej činnosti.

V situáciách, keď sa ukázalo, že zúčtovacie obdobie bolo neúplné z dôvodu ukončenia obchodnej činnosti podnikateľom, sa pri odvodzovaní dĺžky odpracovaných hodín zohľadňujú mesiace podľa kalendárneho mesiaca, v ktorom sa objavil záznam o ukončení činnosti. v databáze USRIP. Ak fyzická osoba – podnikateľ nie je registrovaná od začiatku roka a v zúčtovacom období je neúplný mesiac, výška príspevkov za čiastočne odpracovaný mesačný interval sa určí v pomere k počtu odpracovaných dní v kalendárnom období. Výpočet by mal brať do úvahy dátumy, kedy sa podnikateľ zaregistroval vo Federálnej daňovej službe, kedy oficiálne ukončil činnosť.

Príklady výpočtu príspevkov, ak IP nebolo zaregistrované od začiatku roka

Predpokladajme, že podnikateľ sa zaregistroval na Federálnej daňovej službe 1. marca 2018 a pracoval do konca roka. V intervale výpočtu sú prítomné iba celé mesiace. Pevná platba príspevkov musí byť stiahnutá na 10 mesiacov roku 2018:

1. Na dôchodkové poistenie. Najprv sa vypočíta výška príspevku na jeden kalendárny mesiac - 2212,08 rubľov. (26545/12). V ďalšej fáze sa vypočíta konečná hodnota príspevku za odpracované hodiny v roku 2018 - 22 120,80 rubľov. (2212,08 * 10).
2. Pre zdravotné poistenie. Mesačný príspevok je 486,67 rubľov. (5840 / 12), za neúplne vypracovaný rok 2018 musíte zaplatiť 4866,70 rubľov. (486,67 * 10).

Ako vypočítať dane a odvody, ak je v zúčtovacom období neúplný kalendárny mesiac? Napríklad individuálny podnikateľ sa zaregistroval v marci, ale nie 1. deň, ale 12. V tejto situácii bude 9 celých mesiacov a 1 neúplný mesiac (marec). Pre marec musíte urobiť výpočet podľa dní. Konečné výpočty budú nasledovné:

1. Na dôchodkové poistenie. Za 9 mesiacov musíte zaplatiť 19 908,75 rubľov. (26 545 / 12 x 9). Za marec sa platí čiastka 1427,15 rubľov. (26 545 / 12 / 31 x (31 - 11)). Celková výška dôchodkových príspevkov je 21 335,90 rubľov. (1427,15 + 19908,75).
2. Pre zdravotné poistenie. Za 9 mesiacov je platba podmienená sumou 4380 rubľov. (5840 / 12 x 9). Marcové záväzky na príspevky predstavujú 313,98 rubľov. (5480/12/31 x (31-11)). Celková suma je 4693,98 rubľov. (4380 + 313,98).

Poistné IP v roku 2017

Od okamihu získania štatútu sú jednotliví podnikatelia povinní odvádzať odvody na vlastné dôchodkové a zdravotné poistenie. Toto je jediná kategória občanov v Rusku, ktorá to robí sama.

Za všetkých zamestnancov zrážky do mimorozpočtových fondov vykonáva zamestnávateľ. Táto suma sa zamestnancovi nezráža z platu (ako daň z príjmu fyzických osôb 13 %), ale platí sa z vlastných prostriedkov spoločnosti nad rámec mzdy.

Individuálny podnikateľ nie je zamestnancom, nevypláca si mzdu. Jeho príjmom je zisk získaný z podnikateľskej činnosti. Nie je základom pre výpočet výšky príspevkov do FIU. Pre podnikateľov preto platí osobitný postup časového rozlíšenia.

Od roku 2014 sa príspevky do PFR skladajú z dvoch častí: fixné a vyplácané z príjmov nad 300 000 rubľov.

Pri fixnej ​​časti poistného platia 2 najdôležitejšie pravidlá:

1. Začínajú sa hromadiť od okamihu registrácie IP.
2. Vyplatiť ich musia všetci podnikatelia bez výnimky bez ohľadu na to, či pôsobili alebo nie. Mnohí jednotliví podnikatelia sa mylne domnievajú, že keďže sa im nepodarilo dosiahnuť prvý zisk, nie sú povinní platiť odvody. Nedostatok príjmov alebo straty v skutočnosti nezbavujú povinnosti prispievať do mimorozpočtových fondov.

Základom pre výpočet pevných dôchodkových daní pre podnikateľov je minimálna mzda na aktuálny rok. V tomto prípade hovoríme o federálnej minimálnej mzde, ktorá je rovnaká pre všetky ruské regióny. Vláda každoročne indexuje minimálnu mzdu, čo vedie k zvýšeniu výšky odvodov do PFR.

Sadzba vyplácania dôchodkov pre individuálnych podnikateľov je 26 % v PFR a 5,1 % v MHIF. Ak MHIF zavedie jednotnú tarifu pre zamestnancov a samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo, potom v dôchodkovom fonde Ruska je vyššia pre individuálnych podnikateľov ako pre zamestnancov (pre nich sú príspevky účtované sadzbou 22%). Dôchodkové príspevky sa už nerozdeľujú na kapitalizačnú a poistnú časť, keďže na kapitalizačnú zložku platí moratórium.

Za celý rok 2016 musia podnikatelia zaplatiť 23 153,33 rubľov. (z toho 3 796,85 rubľov - v MHIF a zvyšok - v dôchodkovom fonde) a ďalšie 1% z príjmu nad 300 tisíc rubľov. V dôsledku toho bude každá IP platiť svoju vlastnú výšku príspevkov, ktorá bude priamo závisieť od úspechu podnikateľskej činnosti. Ďalšie príspevky sa prevádzajú iba do dôchodkového fondu.

Napríklad individuálny podnikateľ zarobil v roku 2016 1,5 milióna rubľov. Musí previesť na FIU 23 153,33 rubľov. a 12 000 rubľov. dodatočne z nadmerného príjmu (1500000-300000) * 1%)).

Malo by sa chápať, že výnosom je celý zisk podnikateľa za rok bez zníženia vynaložených nákladov. To platí pre STS-príjmy, STS-príjmy-výdavky a OSNO. V prípade „imputácie“ a „patentu“ je do výpočtu zahrnutý možný alebo imputovaný príjem.

Ak podnikateľ kombinuje niekoľko daňových systémov, príjmy získané v rámci každého z nich sa musia spočítať.

Zákonodarcovia stanovili aj limit na poistné, nad ktorý jednotliví podnikatelia v žiadnom prípade nezaplatia. V roku 2016 je to 158 648,69 rubľov. Uvedenú maximálnu výšku odpočtov budú musieť zaplatiť podnikatelia, ktorí v lehote splatnosti nepodajú daňové priznanie. Preto je dôležité nahlásiť sa Federálnej daňovej službe včas.

Do 31.12.2016 musia podnikatelia zaplatiť pevnú časť daní, na dodatočnú časť je termín stanovený do 1.4.2017.

Späť na index

Poistné na čiastočný rok

Postup výpočtu poistného za IP za neúplný rok je relevantný pre tieto kategórie podnikateľov:

• tí, ktorí otvorili svoje podnikanie nie od začiatku roka;
• mať dočasnú výnimku z platenia odvodov (po dobu rodičovskej dovolenky, vojenskej služby, po dobu starostlivosti o zdravotne postihnuté dieťa a pod.);
• keď je IP uzavretá v polovici roka.

Vo vyššie uvedených situáciách sa platby počítajú v pomere k počtu dní (mesiacov), počas ktorých boli obchodné aktivity vykonávané.

Výpočet poistného pre individuálnych podnikateľov za neúplný rok možno rozdeliť do 2 etáp:

1. Pre plne odpracované kalendárne mesiace sa výpočet vykonáva podľa vzorca: minimálna mzda * 26 % (alebo 5,1 % pre FFOMS) * počet celých mesiacov.
2. Pri neúplných mesiacoch je potrebné vydeliť počet odpracovaných dní celkovým počtom dní v mesiaci a túto hodnotu vynásobiť tarifou a minimálnou mzdou.

V roku 2016 je minimálna mzda 6204 rubľov. Napriek tomu, že od júla 2016 je minimálna mzda indexovaná na 7 500 rubľov, dôchodkové príspevky sa vypočítavajú podľa hodnoty platnej na začiatku roka: 6 204 rubľov.

Na základe uvedenej hodnoty musí podnikateľ každý mesiac previesť 1613,04 (6204 * 26%) na FIU a 316,40 rubľov. (6204 * 5,1 %) v FFOMS.

Uveďme príklad výpočtu poistného pre individuálnych podnikateľov za neúplný rok. Napríklad občan Ivanov získal 12. marca 2016 štatút podnikateľa. Počet plne odpracovaných mesiacov je 9. Počas tohto obdobia bude musieť Ivanov previesť 14 517,36 rubľov. (9 * 6024 * 26%) vo FIU a 2747,36 rubľov. (9*6204*5,1 %) v MHIF. Výpočet platby za marec bude vyzerať takto: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. To znamená, že suma splatná za marec bude 988,64 + 193,93 = 1182,57 rubľov.

Dodatočné odpočty nezávisia od počtu mesiacov odpracovaných jednotlivým podnikateľom, ale iba od výšky prijatého výnosu.

Je potrebné poznamenať, že dôchodkový fond zvyčajne posiela podnikateľom hotové platby so sumou, ktorá je v nich uvedená na platbu. V niektorých FTS sa potvrdenia vydávajú spolu s dokumentmi na registráciu jednotlivých podnikateľov. Preto podnikateľ nemusí robiť nezávislé výpočty.

Ak chcete vykonať výpočet, postupne zadajte potrebné údaje:

• Uveďte zúčtovacie obdobie – rok, za ktorý budete platiť odvody.
• Ak nezaplatíte celý rok, v druhom okne uveďte presné časové obdobie.
• Nezabudnite uviesť, do ktorej vekovej skupiny patríte – tých, ktorí sa narodili pred rokom 1967, alebo tých, ktorí sa narodili v roku 1967 vrátane.

Kliknutím na tlačidlo „Získať výpočet platby IP“ sa vám zobrazí podrobná správa o výpočte a výsledku výpočtu v členení podľa jednotlivých fondov a typov príspevkov.

Trochu o poistnom IP

Poistné IP na rok 2013 sa vypočítava z pevnej sadzby minimálnej mzdy.

Celkovo musí v roku 2013 individuálny podnikateľ zaplatiť do rozpočtu 35 664,66 rubľov. Podnikateľ je povinný platiť odvody, aj keď nemal žiadny príjem.

Fyzický podnikateľ je oslobodený od povinnosti platiť pevné platby iba v niektorých prípadoch:

• ak slúžite v armáde;
• ak sa staráte o dieťa do jeho jeden a pol roka – ale vo všeobecnosti nie viac ako tri roky;
• ak sa staráte o zdravotne postihnutú osobu prvej skupiny, zdravotne postihnuté dieťa alebo staršiu osobu nad 80 rokov;
• ak žijete so svojím vojenským manželom v miestach jeho služby, kde nie je možné pracovať, ale celkovo nie viac ako päť rokov;
• ak žijete so svojím manželom/manželkou, ktorý je zamestnancom diplomatickej služby v zahraničí Ruskej federácie, celkovo však najviac päť rokov.

Ale to všetko je možné len vtedy, ak ste v tom čase skutočne nevykonávali ekonomické aktivity!